Master en Administración Fiscal

PARTE 1. INTRODUCCIÓN A LA ADMINISTRACIÓN FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo: impuestos, tasas y contribuciones especiales Hecho imponible: nacimiento de la obligación tributaria Sujeto pasivo u obligado tributario Determinación de la deuda tributaria Contenido de la deuda tributaria: interés de demora y recargos Extinción de la deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I Introducción Elementos del impuesto Rendimientos del trabajo Rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II Rendimientos de capital inmobiliario Rendimientos de capital mobiliario Ganancias y pérdidas patrimoniales Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas Liquidación del impuesto Gestión del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I) Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto Hecho imponible Sujeto Pasivo Periodo impositivo y devengo del impuesto (Arts. 27 y 28 LIS) Determinación de la base imponible Amortizaciones (Art. 12 LIS) Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias (Art. 13 LIS) Otras correcciones de valor Gastos no deducibles (Art. 15 LIS) Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II) Tipo impositivo Cuota íntegra Bonificaciones y deducciones Régimen especial de empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Disp. Trans 29 LIS) Otros regímenes especiales Gestión del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I) Naturaleza del impuesto Ámbito de aplicación Hecho imponible Entrega de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA) Importaciones Operaciones no sujetas Operaciones exentas Sujetos pasivos Devengo del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II) Base imponible Tipo impositivo Deducciones según la regla general Deducciones según la regla especial Devoluciones Obligaciones del sujeto pasivo Liquidación del impuesto Regímenes especiales PARTE 2. GESTIÓN CONTABLE, LABORAL Y TRIBUTARIA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Contabilidad Concepto y especial referencia al Plan General Contable para PYMES Conceptos básicos de contabilidad Obligados a llevar la contabilidad Obligaciones contables Libros obligatorios y Libros voluntarios Obligaciones de los autónomos y empresarios individuales UNIDAD DIDÁCTICA 2. LAS CUENTAS ANUALES Libro Diario La cuenta de resultado del ejercicio El balance de situación El estado de cambios en el patrimonio neto El estado de flujos de efectivo La memoria UNIDAD DIDÁCTICA 3. OBLIGACIONES REGISTRALES Libros obligatorios Fechas de presentación Plazos para la legalización de libros Legalización de libros contables Depósito de cuentas en el Registro Mercantil UNIDAD DIDÁCTICA 4. GESTORÍA FISCAL. INTRODUCCIÓN El alta de empresarios y profesionales Modelos 036 y 037 El alta en el Impuesto de Actividades Económicas Solicitud de NIF UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Actividades económicas Obligaciones tributarias en el régimen de estimación directa normal y simplificada Modelo 130 Obligaciones tributarias en el régimen de estimación objetiva Modelo 145 Pagos a cuenta y pagos fraccionados Registro de operaciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Liquidación del impuesto sobre Sociedades Obligaciones contables Obligaciones registrales Pagos fraccionados Modelo 202 Declaración del Impuesto sobre Sociedades Modelo 200 UNIDAD DIDÁCTICA 7. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones del régimen general Modelos 303 y 390 Peculiaridades del régimen simplificado Requisitos formales de las facturas Los libros Registro del IVA Declaraciones informativas Modelos 374 y 340 Presentación de las declaraciones Notificaciones y certificado electrónico Servicio de Suministro inmediato de información del IVA (SII) UNIDAD DIDÁCTICA 8. SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL. REGIMEN GENERAL Introducción. El Sistema de la Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General de la Seguridad Social. Altas y Bajas UNIDAD DIDÁCTICA 9. SISTEMA SILTRA I Asignar Códigos de cuenta de cotización Escritorio de SILTRA Cotización UNIDAD DIDÁCTICA 10. SISTEMA SILTRA II Afiliación Procesar remesas INSS Configuración UNIDAD DIDÁCTICA 11. SISTEMA SILTRA III Comunicaciones Utilidades PARTE 3. HACIENDA PÚBLICA. TEORÍA DE LOS IMPUESTOS MÓDULO 1. HACIENDA PÚBLICA Y PRESUPUESTO. UNIDAD DIDÁCTICA 1. SECTOR PÚBLICO Y ACTIVIDAD FINANCIERA Razones para la intervención del Sector Público en la Economía - Eficiencia - Equidad (redistribución) - Estabilización Configuración y delimitación del Sector Público Instrumentos de intervención del Sector Público Índices de medición del peso del Sector Público en la Economía UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PRESUPUESTO Y ACTIVIDAD FINANCIERA Aspectos básicos de la teoría del presupuesto: concepto, principios y técnicas Clasificación económica del presupuesto El saldo presupuestario del sector público: el déficit y superávit público 50 MÓDULO 2. LOS IMPUESTOS. UNIDAD DIDÁCTICA 3. LOS INGRESOS PÚBLICOS Concepto y clases de ingresos públicos El impuesto: concepto, elementos y clasificación Requisitos de una buena estructura tributaria Estructura fiscal española UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO PERSONAL SOBRE LA RENTA Justificación del impuesto Determinación del concepto fiscal de renta Progresividad del impuesto sobre la renta Elección de la unidad contribuyente UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Justificación del impuesto Estructura del Impuesto de Sociedades Impuesto de sociedades y decisiones empresariales Integración del impuesto de sociedades con el impuesto sobre la renta personal UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA Concepto y justificación Clasificación de los impuestos sobre la riqueza Figuras impositivas sobre la riqueza UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPOSICIÓN DIRECTA Justificación y valoración comparativa Imposición selectiva Impuestos generales sobre volumen de venta, clases y valoración El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) MÓDULO 3. INTRODUCCIÓN AL GASTO PÚBLICO Y EL FEDERALIMSO FISCAL. UNIDAD DIDÁCTICA 8. INTRODUCCIÓN AL GASTO PÚBLICO Introducción Teorías de crecimiento del gasto público Análisis coste-beneficio Gastos sociales: sanidad, educación y vivienda Prestaciones económicas, pensiones y desempleo UNIDAD DIDÁCTICA 9. INTRODUCCIÓN AL FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal: una visión general Financiación autonómica Financiación local PARTE 4. FISCALIDAD EN EL COMERCIO INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. ELEMENTOS DE FISCALIDAD EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Consideraciones generales de fiscalidad internacional. Conceptos básicos de los impuestos UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) EN EL COMERCIO EXTERIOR Conceptos básicos del IVA. Tipos de operaciones sujetos a IVA El IVA en las operaciones intracomunitarias El IVA en las operaciones con terceros países: Importaciones. El IVA en las operaciones con terceros países: Exportaciones. El IVA en las operaciones especiales UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTOS Y REGÍMENES ESPECIALES Tipos de Impuestos Especiales. Consideraciones generales sobre los impuestos especiales: Gestión de los impuestos especiales a las operaciones de comercio exterior. Régimen fiscal especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla PARTE 5. CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONSOLIDACIÓN CONTABLE Grupos de empresas y consolidación contable - Grupo de empresas - Consolidación contable Finalidad y beneficiarios de la consolidación - Beneficiarios de la consolidación Normativa aplicable - Normas Internacionales de Información Financiera. NIIF o IFRS - Normas de Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas. NOFCAC - Normativa contable con carácter general Sujetos de la consolidación: grupos de sociedades, sociedades multigrupo y sociedades asociadas - Grupos de sociedades - Sociedad multigrupo - Sociedades asociadas Grados de dominio Primeros pasos contables en la consolidación - Paso 1: Operación patrimonial, constitución de sociedades - Paso 2: Operación financiera y económica - Paso 3: Venta de existencias de la dominada a la dominante - Paso 4: Venta también a clientes externos - Paso 5: Tres sociedades UNIDAD DIDÁCTICA 2. FASES Y MÉTODOS DE CONSOLIDACIÓN Obligación de consolidar - Dispensa de la obligación de consolidar - Aspectos formales en la consolidación Fases de la consolidación - Homogeneización y ajustes: Temporal, valorativa, para las operaciones internas y para realizar la agregación - Agregación - Eliminación Métodos de consolidación - Método de integración global - Método de integración proporcional - Procedimiento de puesta en equivalencia - Conjunto consolidable y perímetro de la consolidación UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODOS DE INTEGRACIÓN GLOBAL Introducción al método de integración global Etapas del proceso de integración global Homogeneización Agregación Eliminación - Eliminaciones patrimoniales - Eliminaciones de partidas recíprocas (intragrupo) - Eliminación de resultados por operaciones internas - Eliminaciones en consolidaciones posteriores UNIDAD DIDÁCTICA 4. MÉTODO DE INTEGRACIÓN PROPORCIONAL Introducción al método de integración proporcional. Regulación mercantil y contable - Características distintivas Ámbito de aplicación Ejemplos del ámbito de aplicación Descripción del método de integración proporcional Ejercicio resuelto: Método de Integración proporcional UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO DE PUESTA EN EQUIVALENCIA Introducción al procedimiento de puesta en equivalencia. Regulación mercantil y contable Ámbito de aplicación Fases del procedimiento: homogeneización, agregación y eliminaciones - Homogeneización - Agregación - Eliminaciones Descripción del procedimiento Modificación de la participación Tratamiento de la participación en consolidaciones posteriores UNIDAD DIDÁCTICA 6. ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS Normativa contable aplicable Documentos que integran las cuentas anuales consolidadas Aspectos generales de las cuentas anuales consolidadas El balance consolidado - Composición del balance consolidado - Estructura y contenido general del balance - Partidas específica de la consolidación en el balance La cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas - Composición del ECPN consolidado - Partidas específicas de la consolidación de la cuenta de pérdidas y ganancias Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado - Composición del Estado de Cambios en el Patrimonio neto consolidado - Partidas específicas de consolidación Estado de flujos de efectivo consolidado - Reglas aplicables Memoria consolidada Informe de gestión consolidado Informe de auditoría de los estados consolidados UNIDAD DIDÁCTICA 7. CONSOLIDACIÓN FISCAL Definición del Grupo Fiscal El Grupo Fiscal como Contribuyente Sociedad Dominante Sociedad Dependiente Determinación del Dominio Indirecto Exclusión del Grupo Fiscal Opción por Tributar por el Régimen de Grupos Fiscales Inclusión de las Sociedades en el Grupos Fiscal UNIDAD DIDÁCTICA 8. CONSOLIDACIÓN FISCAL EN IVA: RÉGIMEN ESPECIAL DEL GRUPO DE ENTIDADES Consolidación fiscal en IVA Grupo de entidades a efectos de la Ley del IVA ¿En qué consiste el Régimen Especial del Grupo de Entidades? Inclusión, permanencia y pérdida del derecho al REGE UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONSOLIDACIÓN FISCAL EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Definición de Grupo Fiscal ¿Qué es un grupo fiscal a efectos del impuesto sobre sociedades? Inclusión o exclusión de entidades en el grupo fiscal Participación indirecta en el grupo fiscal Funcionamiento del régimen de consolidación fiscal Obligaciones de Información AEAT. Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado