Máster en derecho tributario

TEMARIO:

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO

1. El Tributo

• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones Especiales

2. Hecho Imponible

• Elementos del Hecho Imponible
• Exención y no sujeción
• Devengo

3. Sujeto Pasivo

• Concepto. Obligados tributarios
• Pagos a cuenta
• Representación
• Domicilio Fiscal
• Transmisión de la deuda

4. Determinación de la deuda tributaria

• Base Imponible
• Base Liquidable
• Tipo de Gravamen
• Cuota Tributaria

5. Contenido de la deuda tributaria

• Interés de demora
• Recargos por declaración extemporánea
• Recargos del período ejecutivo

6. Extinción de la deuda tributaria

• Pago
• Prescripción
• Compensación
• Condonación
• Baja provisional por insolvencia

UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I

1. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto

• Esquema de liquidación del Impuesto
• 2. Hecho imponible
• Atribución de rentas (Art. 6 LIS)

3. Contribuyentes

• Residencia y domicilio fiscal
• Entidades totalmente exentas
• Entidades parcialmente exentas

4. Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS)
5. Determinación de la base imponible
6. Amortizaciones

• Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS)
• Amortización según números dígitos (Art. 6 IS)
• Libertad de amortización
• Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

7. Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias
8. Otras correcciones de valor
9. Gastos no deducibles
10. Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS)

UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II

1. Periodo impositivo y Cuota íntegra
2. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS)
3. Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS)
4. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS)
5. Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS)
6. Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS)
7. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
8. Tipo de gravamen (Art.29 LIS)
9. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS)
10. Otros regímenes especiales
11. Gestión del impuesto

• Obligaciones contables (Art.120 LIS)
• Declaraciones (Art.124 LIS)
• Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS)
• Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS)

UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I

1. Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación

• Esquema general del impuesto
• Concepto de empresario o profesional

2. Hecho imponible
3. Entrega de bienes

• Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA)

4. Prestaciones de servicios

• Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios

5. Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA)

• Adquisiciones no sujetas
• Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes
• Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes

6. Importaciones

• Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes

7. Operaciones no sujetas
8. Exenciones en operaciones interiores
9. Sujetos pasivos
10. Devengo del impuesto

• Entrega de bienes y prestación de servicios
• Adquisiciones intracomunitarias
• Importación de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II

1. Base imponible

• Modificación de la base imponible

2. Tipo impositivo

• Tipos impositivos reducidos

3. Deducciones según la regla general

• Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción
• Limitaciones del derecho a deducir
• Exclusiones y restricciones del derecho a deducir
• Caducidad del derecho a la deducción

4. Devoluciones

• Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación
• Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros

5. Liquidación del impuesto
6. Regímenes especiales

• Características del régimen simplificado

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. IRPF
2. Hecho imponible y rentas exentas
3. Contribuyentes

• Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
• Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
• Individualización de rentas

4. Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal
5. Determinación de la renta sometida a gravamen
6. Rendimientos íntegros del trabajo

• Rendimiento neto del trabajo
• Reducción por obtención de rendimientos de trabajo

7. Rendimiento del capital

• Rendimientos íntegros del capital inmobiliario

8. Rendimiento de actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA

1. Las actividades económicas en materia tributaria

• Conceptos y tipos

2. La tributación de empresarios y profesionales

• Estimación directa
• Estimación objetiva
• Estimación indirecta

3. Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA

• Estimación directa
• Estimación directa simplificada del IRPF

4. Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA

• Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos
• Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
• Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
• Régimen simplificado del IVA
• El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca
• Regímenes especiales de IVA del comercio minorista
• Otros regímenes especiales

5. La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA

• Efectos
• Revocación

6. Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA

• Concepto y clases
• Cálculo de rendimientos del IRPF
• Calculo de las cuotas de IVA
• Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta

UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS

1. Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes

• Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas
• La gestión censal
• El número de identificación fiscal

2. Declaraciones y autoliquidaciones

• Concepto y clases
• Tipos
• Calendario del contribuyente

3. Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos

• Estructura
• Elementos
• Lugar
• Plazo
• Forma de presentación

4. La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet

• El certificado de firma electrónica
• Cumplimentación de declaraciones vía telemática

5. Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes
6. Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia

UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES

1. Legislación Actual
2. Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
3. Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

• Competencias Normativas y Aplicación
• Regímenes Fiscales Especiales
• Normativa Internacional
• Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES

1. Sucesiones

• Hecho imponible
• Sujeto pasivo y responsables
• Base imponible
• Base liquidable
• Deuda tributaria

2. Donaciones

• Hecho imponible
• Sujeto pasivo
• Base imponible
• Base liquidable
• Tipo de gravamen y cuota íntegra
• La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
• Devengo en la modalidad de donaciones
• Acumulación de donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA

1. Procedimiento de revisión

• Concepto
• Fases
• Principios informadores

2. Los recursos administrativos

• Clases de revisión en vía administrativa

3. Los interesados en el procedimiento

• Capacidad
• Legitimación

4. El recurso de reposición

• Normas generales
• Procedimiento

5. La reclamación económico-administrativa

• Concepto
• Procedimiento
• Efectos
• Los Tribunales Económico Administrativos

6. El procedimiento en única o primera instancia

• Iniciación
• Tramitación
• Terminación

7. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales

• Recursos de alzada y de revisión

8. Los procedimientos especiales de revisión

• Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
• Declaración de lesividad de actos anulables
• Impugnación contencioso administrativa

9. El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores

• Finalidad

10. La devolución de ingresos indebidos

• Procedimiento para el reconocimiento del derecho
• Garantías aportadas por el interesado
• La ejecución de las resoluciones
• El procedimiento de reembolso del coste de las garantías