Máster en Financiación de Empresas

PARTE 1. ANÁLISIS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS DE FINANCIACIÓN UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES DE FINANCIACIÓN Financiación Propia / Financiación Ajena - Ampliación de Capital - Constitución de Reservas - Aportaciones de Socios / Partícipes - Entidades de Crédito - Proveedores - Organismos Públicos Las Operaciones de Crédito - Concepto - Características - Liquidación de una Cuenta Corriente de Crédito Las Operaciones de Préstamo - Concepto - Elementos - Sistemas de Amortización El Descuento Comercial - Concepto - Negociación - Liquidación El Leasing - El Leasing Financiero - Amortización del Leasing - Valor Residual El Renting - Concepto - Diferencias y similitudes con el Leasing - Amortización del Renting El Factoring - El Factoring de Gestión de Cobro - El Factoring con Recurso - El Factoring sin Recurso PARTE 2. ANÁLISIS DEL SISTEMA FINANCIERO Y PROCEDIMIENTOS DE CÁLCULO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA FINANCIERO Introducción y Conceptos Básicos - Unidades ahorradoras y Unidades inversoras - Activos Financieros - Mercados Financieros - Los Intermediarios Financieros Elementos del Sistema Financiero - Instituciones - Medios - Mercados Estructura del Sistema Financiero - El Sistema Europeo de Bancos Centrales - El Banco Central Europeo - El Banco de España - Los Intermediarios Financieros - La Comisión Nacional del Mercado de Valores - El Fondo de Garantía de Depósitos - Las Cooperativas de Crédito - El Crédito Oficial La Financiación Pública - El Instituto de Crédito Oficial - Fines y Funciones - Recursos - Fondo de Provisión UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPO DE INTERÉS Concepto - Interés Nominal - Interés Efectivo - Tasa Anual Equivalente (TAE) - Formas de cálculo UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS Préstamos - Concepto y Clases - Sistemas de Amortización - Formas de Cálculo UNIDAD DIDÁCTICA 4. EQUIVALENCIA DE CAPITALES Equivalencia de Capitales en Capitalización Simple - Sustitución de un conjunto de Capitales por un único Capital - Vencimiento Común - Vencimiento Medio Equivalencia de Capitales en Capitalización Compuesta - Sustitución de un conjunto de Capitales por un único Capital - Vencimiento Común - Vencimiento Medio Tantos Medios - Tanto Medio en Capitalización Simple - Tanto Medio en Capitalización Compuesta UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENTAS FINANCIERAS Rentas Financieras - Concepto y Elementos - Clasificación de las Rentas Financieras Rentas Pospagables - Valor Actual de una Renta Pospagable - Valor Final de una Renta Pospagable Rentas Prepagables - Valor Actual de una Renta Prepagable - Valor Final de una Renta Prepagable Rentas Temporales, Perpetuas y Diferidas - Concepto - Diferencias - Rentas Diferidas Pospagables Temporales - Rentas Diferidas Prepagables Temporales - Rentas Diferidas Perpetuas Rentas Anticipadas - Concepto - Anticipadas Pospagables Temporales - Anticipadas Prepagables Temporales - Anticipadas Perpetuas PARTE 3. GESTIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA El Cash - Management - Definición - Principios y Conceptos Básicos - Diferencia según Sectores y Tamaños - Reforzamiento de la Función Financiera - Autochequeo del Cash - Management El Plan de Financiación a corto plazo - El Flujo de Cobros - El Credit Manager - La Gestión de Cobros El Presupuesto de Pagos a corto plazo - Procesos de Pago. Cash - Pooling - Compras a Proveedores - Plazos de Pago - Pagos de Nómina e Impuestos - Pagos de Inversiones. Financiación de Pagos - Medios de Pago - Pagos por Caja - Previsiones de Pago. Días de Pago Ingresos previstos a corto plazo - La Posición de Liquidez - Planificar la Tesorería - La Inversión de Excedentes - El Departamento de Tesorería como Profit Center Análisis de Desviaciones - Identificación de las causas - Responsabilización - Medidas Correctoras UNIDAD DIDÁCTICA 2. APLICACIÓN DE PROGRAMAS DE GESTIÓN DE TESORERÍA La Hoja de Caja - Contenido - Cumplimentación El Presupuesto de Tesorería - Contenido - Cumplimentación - Desviaciones PARTE 4. CONTABILIDAD PREVISIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. ANÁLISIS DE LOS DIFERENTES MÉTODOS DE PRESUPUESTACIÓN Presupuestos Rígidos y Presupuestos Flexibles - Presupuesto Fijo - Presupuesto Proporcional a niveles de actividad Balance de Situación Previsional - Procedimiento de elaboración Cuenta de Resultados Previsional - Procedimiento de elaboración Presupuesto de Tesorería - Procedimiento de elaboración UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS DE DESVIACIONES Concepto de Desviación y Tipología - Resultado Real / Resultado Previsto Origen de Desviaciones - Desviaciones por causas internas - Desviaciones por causas externas - Desviaciones aleatorias Medidas correctoras para restablecer el Equilibrio Presupuestario - Identificación de las causas - Delimitación de responsabilidad - Corrección de Variables UNIDAD DIDÁCTICA 3. PLANIFICACIÓN FINANCIERA Plan de Inversiones y Financiación a largo plazo - Inversiones de Inmovilizado - Inversiones de Circulante - Financiación y sus fuentes Balances de Situación previsionales a largo plazo - Procedimiento de elaboración Cuentas de Resultados previsionales a largo plazo - Procedimiento de elaboración Tesorería a largo plazo plazo - Procedimiento de elaboración PARTE 5. ANÁLISIS Y GESTIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE COBRO Y PAGO UNIDAD DIDÁCTICA 1. MEDIOS DE COBRO Y PAGO El Cheque - Características - Funciones La Letra de Cambio - Características - Funciones El Pagaré - Características - Funciones El Efectivo Tarjetas de Débito y Crédito - Funcionamiento - Límites - Amortización Medios de Pago habituales en Operaciones de Comercio Internacional - Crédito Documentario. Clases - Remesa Documentaria - Orden de Pago Documentaria - Remesa Simple - Orden de Pago Simple - Transferencia Internacional - Cheque Bancario y Cheque Personal UNIDAD DIDÁCTICA 2. LOS LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA El Libro de Caja - Estructura y Contenido - Finalidad El Arqueo de Caja - Concepto - Forma de Realización La Conciliación Bancaria - Concepto - Documentos necesarios - Forma de Realización Efectos Descontados y Efectos en Gestión de Cobro - Línea de Descuento - Remesas al Descuento - Control de Efectos descontados pendientes de vencimiento - Control de Efectos en gestión de cobro PARTE 6. ANÁLISIS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS DE INVERSIÓN UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS ACTIVOS FINANCIEROS COMO FORMAS DE INVERSIÓN Renta Fija y Renta Variable Deuda Pública y Deuda Privada Fondos de Inversión Productos de Futuros Fiscalidad de los Activos Financieros para las empresas Análisis de Inversiones PARTE 7. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo - Impuestos - Tasas - Contribuciones Especiales Hecho Imponible - Elementos del Hecho Imponible - Exención y no sujeción - Devengo Sujeto Pasivo - Concepto. Obligados tributarios - Pagos a cuenta - Representación - Domicilio Fiscal - Transmisión de la deuda Determinación de la deuda tributaria - Base Imponible - Base Liquidable - Tipo de Gravamen - Cuota Tributaria Contenido de la deuda tributaria - Interés de demora - Recargos por declaración extemporánea - Recargos del período ejecutivo Extinción de la deuda tributaria - Pago - Prescripción - Compensación - Condonación - Baja provisional por insolvencia UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto - Esquema de liquidación del Impuesto Hecho imponible - Atribución de rentas (Art. 6 LIS) Contribuyentes - Residencia y domicilio fiscal - Entidades totalmente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS) Determinación de la base imponible Amortizaciones - Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS) - Amortización según números dígitos (Art. 6 IS) - Libertad de amortización - Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias Otras correcciones de valor Gastos no deducibles Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II Periodo impositivo y Cuota íntegra Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS) Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS) Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS) Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS) Tipo de gravamen (Art.29 LIS) Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS) Otros regímenes especiales Gestión del impuesto - Obligaciones contables (Art.120 LIS) - Declaraciones (Art.124 LIS) - Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS) - Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación - Esquema general del impuesto - Concepto de empresario o profesional Hecho imponible Entrega de bienes - Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA) Prestaciones de servicios - Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA) - Adquisiciones no sujetas - Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes - Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes Importaciones - Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes Operaciones no sujetas Exenciones en operaciones interiores Sujetos pasivos Devengo del impuesto - Entrega de bienes y prestación de servicios - Adquisiciones intracomunitarias - Importación de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II Base imponible - Modificación de la base imponible Tipo impositivo - Tipos impositivos reducidos Deducciones según la regla general - Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción - Limitaciones del derecho a deducir - Exclusiones y restricciones del derecho a deducir - Caducidad del derecho a la deducción Devoluciones - Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación - Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros Liquidación del impuesto Regímenes especiales - Características del régimen simplificado UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS IRPF Hecho imponible y rentas exentas Contribuyentes - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero - Individualización de rentas Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal Determinación de la renta sometida a gravamen Rendimientos íntegros del trabajo - Rendimiento neto del trabajo - Reducción por obtención de rendimientos de trabajo Rendimiento del capital - Rendimientos íntegros del capital inmobiliario Rendimiento de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA Las actividades económicas en materia tributaria - Conceptos y tipos La tributación de empresarios y profesionales - Estimación directa - Estimación objetiva - Estimación indirecta Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA - Estimación directa - Estimación directa simplificada del IRPF Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA - Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos - Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Régimen simplificado del IVA - El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca - Regímenes especiales de IVA del comercio minorista - Otros regímenes especiales La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA - Efectos - Revocación Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA - Concepto y clases - Cálculo de rendimientos del IRPF - Calculo de las cuotas de IVA - Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes - Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas - La gestión censal - El número de identificación fiscal Declaraciones y autoliquidaciones - Concepto y clases - Tipos - Calendario del contribuyente Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos - Estructura - Elementos - Lugar - Plazo - Forma de presentación La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet - El certificado de firma electrónica - Cumplimentación de declaraciones vía telemática Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES Legislación Actual Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Competencias Normativas y Aplicación - Regímenes Fiscales Especiales - Normativa Internacional - Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES Sucesiones - Hecho imponible - Sujeto pasivo y responsables - Base imponible - Base liquidable - Deuda tributaria Donaciones - Hecho imponible - Sujeto pasivo - Base imponible - Base liquidable - Tipo de gravamen y cuota íntegra - La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida - Devengo en la modalidad de donaciones - Acumulación de donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA Procedimiento de revisión - Concepto - Fases - Principios informadores Los recursos administrativos - Clases de revisión en vía administrativa Los interesados en el procedimiento - Capacidad - Legitimación El recurso de reposición - Normas generales - Procedimiento La reclamación económico-administrativa - Concepto - Procedimiento - Efectos - Los Tribunales Económico Administrativos El procedimiento en única o primera instancia - Iniciación - Tramitación - Terminación El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales - Recursos de alzada y de revisión Los procedimientos especiales de revisión - Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho - Declaración de lesividad de actos anulables - Impugnación contencioso administrativa El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores - Finalidad La devolución de ingresos indebidos - Procedimiento para el reconocimiento del derecho - Garantías aportadas por el interesado - La ejecución de las resoluciones - El procedimiento de reembolso del coste de las garantías