Máster en Fiscalidad Corporativa y Registro Mercantil + Titulación universitaria

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico Reserva de capitalización - Aspectos legales y cálculo de la reserva - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores - Principio de inscripción contable - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos - Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos - Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo Valoración de las operaciones societarias - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión Operaciones vinculadas - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario - Sociedades de profesionales - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades - Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades - Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios - Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto Bonificaciones - Introducción y cálculo de las bonificación - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla - Bonificaciones por servicios públicos locales - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas - Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades - Normas comunes a las deducciones - Clases de deducciones UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades - Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal - Diferencias permanentes y temporarias - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles - Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas - Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas - Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación Variaciones del tipo impositivo - Ajustes por variaciones en el tipo impositivo - Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales - Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back MÓDULO 2. DERECHO DE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. LAS SOCIEDADES MERCANTILES Concepto y características de las sociedades mercantiles El Empresario individual Normas reguladoras del Derecho Mercantil Clases de Sociedades por su objeto social - Sociedad civil - Sociedad Mercantil Contrato de Sociedad mercantil Constitución de la Sociedad Personalidad jurídica Nulidad de sociedades Nacionalidad de las sociedades Establecimientos mercantiles Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles UNIDAD DIDÁCTICA 2. SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada Requisitos de constitución Participaciones sociales Órganos sociales: Junta y Administradores Cuentas anuales Modificaciones sociales Modificaciones estructurales Separación y exclusión de socios Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad Sociedad unipersonal (SLU) Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE) Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada UNIDAD DIDÁCTICA 3. LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS Concepto y caracteres de las SA Denominación Capital social Domicilio y nacionalidad Página Web Constitución de la Sociedad Fundación Acciones Acciones propias Obligaciones Aumento de capital social - Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente - Procedimientos de ampliación de capital Reducción de capital social - Tipos de reducción de capital Operación acordeón Modificación de estatutos Cuentas anuales Órganos sociales: Junta General Órganos de administración Disolución Liquidación y extinción Sociedad unipersonal (SAU) Sociedad Anónima Europea UNIDAD DIDÁCTICA 4. SOCIEDADES ESPECIALES Sociedad colectiva Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones Comunidad de bienes Sociedad civil Agrupaciones de interés económico Uniones temporales de empresas (UTE) Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo - Instituciones de inversión colectiva - Entidades de capital riesgo Sociedades laborales Fundaciones Sociedades profesionales Cooperativas Sociedades Anónimas Deportivas Otras - Asociación de cuentas en participación - Entidades de dinero electrónico - Empresas de servicios de inversión - Sociedades de garantía recíproca - Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario - Sociedades agrarias de transformación Emprendedores - Emprendedor de responsabilidad limitada - Sociedad limitada de formación sucesiva - Incentivos en materia fiscal y laboral UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS DE OPORTUNIDADES E IDEAS DE PEQUEÑO NEGOCIO O MICROEMPRESA Identificación de oportunidades e ideas de negocio - Necesidades y tendencias - Fuentes de búsqueda - La curiosidad como fuente de valor y búsqueda de oportunidades - Técnicas de creatividad en la generación de ideas - Los mapas mentales - Técnica de Edward de Bono (seis sombreros) - El pensamiento irradiante Análisis DAFO de la oportunidad e idea negocio Análisis del entorno de la empresa - Elección de las fuentes de información - La segmentación del mercado - La descentralización productiva como estrategia de racionalización - La externalización de servicios: “Outsourcing” - Clientes potenciales - Canales de distribución - Proveedores - Competencia - Barreras de entrada Análisis de decisiones previas - Objetivos y metas - Misión del negocio - Los trámites administrativos: licencias, permisos, reglamentación y otros Plan de acción - Previsión de necesidades de inversión - La diferenciación el producto - Dificultad de acceso a canales de distribución: barreras invisibles - Tipos de estructuras productivas: instalaciones y recursos materiales y humanos - Ejercicio Resuelto: Pasos necesarios para un Plan de Acción UNIDAD DIDÁCTICA 6. ESTRATEGIAS DE MARKETING EN EMPRESAS Planificación y marketing - Fundamentos de marketing - Variables del marketing-mix Determinación de la cartera de productos - Determinación de objetivos: cuota de mercado, crecimiento previsible de la actividad, volumen de ventas y beneficios previsibles - Atributos comerciales: la marca, el envase y el embalaje - Sistemas de producción - Ciclo de vida del producto Gestión estratégica de precios - Objetivos de la política de precios del producto o servicio - Estrategias y métodos para la fijación de precios Canales de comercialización - Formas comerciales con establecimiento y contacto personal - Formas comerciales con establecimiento y contacto a distancia - Formas comerciales sin establecimiento y con contacto personal - Formas comerciales sin establecimiento y sin contacto personal Comunicación e imagen de negocio - Público objetivo y diferenciación del producto - Entorno competitivo y misión de la empresa - Campaña de comunicación: objetivos y presupuesto - Coordinación y control de la campaña publicitaria - Elaboración del mensaje a transmitir: la idea de negocio - Elección del tipo de soporte Estrategias de fidelización y gestión de clientes - Los clientes y su satisfacción - Factores esenciales de la fidelidad: la satisfacción del cliente, las barreras para el cambio y las ofertas de la competencia - Medición del grado de satisfacción del cliente - El perfil del cliente satisfecho