Máster en Tributación, Asesoría Fiscal y Laboral

A) PROGRAMA DE LAS ÁREAS DE TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA FISCAL

Bloque I. Sistema tributario general y organización de la Hacienda Pública.

• El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución Española. Los principales impuestos y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.
• La Agencia Estatal de Administración Tributaria: Creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.
• Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.
• Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. La prescripción.
• La aplicación de los tributos: Información y asistencia. La colaboración social. Las tecnologías informáticas y telemáticas.
• Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas. La gestión censal. El Número de Identificación Fiscal.
• Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases. Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Las notificaciones. Potestades y funciones de comprobación e investigación.
• Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos a cuenta. Declaraciones informativas. La obtención de información con trascendencia tributaria.

Bloque II. Procedimientos tributarios de Gestión, Inspección, Sancionador y Revisor.

• Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: Iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada.
• Actuaciones y procedimiento de inspección: Funciones y facultades. Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: iniciación, desarrollo y terminación.
• Las medidas cautelares en el procedimiento inspector. Las facultades de la Inspección en entornos informáticos. Conservación informática de libros y acceso a la documentación electrónica.
• La extinción de la deuda tributaria (Primera parte). Medios de extinción de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago: requisitos, tramitación, garantías, consecuencias del incumplimiento.
• La extinción de la deuda tributaria (Segunda parte). La prescripción del derecho a exigir el pago. Otras formas de extinción de las deudas: La compensación, la deducción sobre transferencias, la condonación. Insolvencias y crédito incobrable.
• Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública.
• La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos.

Bloque III. Procedimiento de recaudación.

• El procedimiento de recaudación en período voluntario. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.
• La recaudación en período ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión del procedimiento. Providencia de apremio: concepto, motivos de impugnación, plazos de ingreso. Las garantías de la deuda tributaria: tipos y ejecución de garantías.
• El embargo. Facultades de la recaudación. Práctica del embargo: orden de embargo. Las diligencias de embargo: concepto, tramitación, motivos de oposición, anotación preventiva de embargo y otras medidas de aseguramiento.
• Tipos de embargo: El embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito: Procedimiento. Embargo de valores. Embargo de otros créditos, efectos y derechos. Embargo de sueldos, salarios y pensiones. Embargo de bienes inmuebles: procedimiento, anotación preventiva de embargo. Embargo de bienes muebles. Otros embargos.
• Depósito y Enajenación de los bienes embargados. Valoración y fijación del tipo. Formas de enajenación. Tercerías: Concepto, clases y requisitos. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria.

Bloque IV. Asesoría fiscal.

• El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Naturaleza y ámbito de aplicación. Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales. Tributación familiar. Gestión del impuesto.
• El Impuesto sobre el Valor Añadido: Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible, exenciones, sujeto pasivo, devengo y base imponible. Tipos impositivos. Requisitos generales de deducción. Los regímenes especiales de IVA y la gestión del impuesto.
• El impuesto sobre Sociedades: Hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones. Base imponible. Imputación temporal de ingresos y gastos. Exenciones para evitar la doble imposición. Reducciones en la Base imponible y compensación de BINEA. Tipos de gravamen. Deducciones y bonificaciones. Pagos fraccionados y gestión del impuesto.
• El impuesto sobre la Renta de No Residentes. Ámbito de aplicación. Elementos personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas con establecimiento permanente y sin él. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de No Residentes.
• Los tributos estatales cedidos a las CC.AA. Los Tributos Locales. Impuestos especiales y Tributación aduanera.

B) PROGRAMA DEL ÁREA DE RELACIONES LABORALES Y SILTRA

Bloque I. Relaciones Laborales.

• Introducción
• La relación laboral
• El contrato de trabajo
• Seguridad Social - Alta de trabajadores:
  • Régimen General
  • Régimen Especial de trabajadores autónomos
  • Regímenes especiales integrados
• El recibo de salarios o nómina
• Realización de una nómina mensual y cálculo de las cuotas de cotización
• Nóminas diarias y en Incapacidad Temporal
• La cuota de cotización a la seguridad social. Bonificaciones de la cuota. Presentación y conservación de documentos. Recaudación de cuotas. Sistema RED. Recargos e intereses de demora aplicables a las cuotas. La relación nominal de trabajadores. Procedimiento de cálculo automático de pago electrónico. Justificación del pago de cuotas
• El IRPF. Cálculo de las retenciones a efectuar a los trabajadores a cuenta del IRPF. Límites a la obligación de retener. Procedimiento para determinar el importe de la retención
• Modificación, suspensión y extinción de la relación laboral. La extinción de la relación laboral. Comunicación de baja. Salario y recibo de finiquito. Salario de tramitación. Indemnizaciones. Recibo de salario y finiquito

Bloque II. SILTRA.

• Introducción al SILTRA. SILTRA es una aplicación de escritorio en multiplataforma desarrollada en JAVA que permite el intercambio de ficheros de cotización (formato XML), afiliación e INSS entre el usuario y la TGSS mediante certificado SILCON, en el Sistema de Liquidación Directa.
• Pantalla principal del SILTRA
• Cotizaciones a través del SILTRA
• Afiliación a través del SILTRA
• Envío de ficheros
• Recepción y Consulta de Ficheros
• Modificación de datos de configuración
• Utilidades