Modelo 347. Declaración anual de operaciones con terceras personas

ÍNDICE

UNIDAD 1. EL MODELO 347

1. ¿Qué es el modelo 347?

2. Características principales del Modelo 347

3. Regulación del modelo 347

3.1 Ley General Tributaria LGT art.93 y 94 (obligaciones de información)

3.2 Reglamento General de las actuaciones de Gestión e Inspección (RGGI) aprobado por RD 1065/2007 de 27 de julio

3.3 Real Decreto 828/2013, 26 de octubre, que modifica el RD 1065/2007

3.4 Orden del Ministerio de Economía, Hacienda y Administración Pública EHA/3012/2008, de 20 octubre

3.5 Orden del Ministerio de Hacienda y Administración Pública (HAP) Orden HAP/1732/2014 de 24 de septiembre

3.6 Orden EHA/3062/2010 de 22 de noviembre

3.7 Orden EHA/3378/2011 de 1 de diciembre

4. Cambios y novedades

4.1 El Modelo 347 Actualmente

UNIDAD 2. SUJETOS Y OPERACIONES DEL MODELO 347

1. Sujetos

1.1 Obligados

1.2 No obligados

2. Operaciones

2.1 Obligados

2.2 No obligados

UNIDAD 3. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN

1. Criterios de imputación temporal (Modelo 347)

1.1 Conceptos básicos

1.2 Criterios de imputación temporal

2. Cumplimentación y presentación de la declaración

2.1 ¿Cómo se cumplimenta el Modelo 347?

2.2 ¿Cuándo hay que presentar el Modelo 347?

2.3 Modalidades del Modelo 347

2.4 Presentación del Modelo 347

3. Cobros en efectivo superiores a 6000 euros

UNIDAD 4. INSTRUCCIONES PARA LA CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELO 347

1. Modalidades de presentación

1.1 Modalidad telemática

2. Cumplimentación

2.1 Primera página: resumen de datos

2.2 Segunda hoja: relación de declarados

2.3 Tercera hoja: relación de inmuebles

UNIDAD 5. CASOS PRÁCTICOS DEL MODELO 347

1. La importancia de la correcta elaboración del Modelo 347

2. Cuadrar el Modelo 347

2.1 ¿Qué hacer si se descuadra el Modelo 347?

2.2. Declarar el Modelo 347 por trimestres

3. Otros casos

3.1 Alquileres

3.2 Cantidades superiores a 3005,6€

3.3 Sociedad que cambia de forma jurídica

3.4 Préstamos

3.5 Cuando se incluye el IVA

3.6 Operaciones en metálico

3.7 Ventas a distancia con destino a España

UNIDAD 6. INFORMACIÓN DE UTILIDAD SOBRE EL MODELO 347

1. Infracciones y Sanciones

1.1 Por consignar datos erróneos

1.2 Por presentación fuera de plazo

2. Preguntas frecuentes