Optimización Fiscal de Inversiones Inmobiliarias

MÓDULO 1 – FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

4 HORAS

** La gran diversidad de activos que componen el mercado inmobiliario, su diferente naturaleza, características y localizaciones proporcionan amplias y potentes oportunidades de diversificación patrimonial para cualquier tipo de inversor. Una incorrecta estructuración jurídica y fiscal de las inversiones inmobiliarias puede acarrear importantes riesgos por lo que resulta trascendental que los inversores sean conscientes de las distintas alternativas existentes para la estructuración eficiente y segura de las inversiones de esta naturaleza.

1.1. Introducción.

1.2. Conceptos básicos de la inversión inmobiliaria.

1.3. Operaciones inmobiliarias más frecuentes.

MÓDULO 2 – FISCALIDAD DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS EN EL IRPF

12 HORAS

** La Ley del IRPF define distintos conceptos en relación con las rentas derivadas del arrendamiento y explotación de los bienes inmuebles, tanto rústicos como urbanos, que serán diferentes en función de que se hallen o no afectos a actividades económicas realizadas por el contribuyente.

2.1. Introducción: los inmuebles y las personas físicas.

2.2. Naturaleza, objeto y normativa aplicable.

2.3. Imputación temporal y esquema de liquidación.

2.4. Tipologías de renta.

2.5. Rendimientos del capital inmobiliario.

2.6. Rendimientos de actividades económicas.

2.7. Determinación del rendimiento neto de actividades económicas.

2.8. Concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales.

2.9. Ganancias patrimoniales exentas.

2.10. Pérdidas patrimoniales no computables.

2.11. Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial.

2.12. Imputación de rentas inmobiliarias.

MÓDULO 3 – FISCALIDAD DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

12 HORAS

3.1. Aspectos generales.

3.2. Aspectos relevantes para la planificación financiera y patrimonial en el IS.

3.3. Régimen general de tributación.

3.4. Actividad económica de arrendamiento de inmuebles en el Impuesto sobre Sociedades.

3.5. Régimen especial entidades Holding.

3.6. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.

3.7. SOCIMI.

3.8. Regímenes especiales de tributación.

MÓDULO 4 – LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS Y EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

10 HORAS

4.1. Aspectos generales.

4.2. Reglas de valoración de los activos financieros en el IP.

4.3. Reglas de valoración de los activos inmobiliarios en el IP.

4.4. Exención de bienes y derechos afectos a actividades económicas.

4.5. Exenciones financieras: incidencia de la exención de la empresa familiar en las inversiones financieras.

4.6. Límite cuota íntegra del IP.

4.7. Puntos de conexión con la normativa autonómica de los no residentes con residencia en territorios UE/EEA.

MÓDULO 5 – LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS Y EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

10 HORAS

5.1. Aspectos generales.

5.2. Ámbito territorial y cesión de competencias.

5.3. Sujeto pasivo y obligación de contribuir.

5.4. Devengo y plazos de presentación.

5.5. Base imponible.

5.6. Reducciones de la base imponible.

5.7. Liquidación del ISD.

5.8. Incidencia de los beneficios fiscales de la empresa familiar en las inversiones financieras.

MÓDULO 6 – FISCALIDAD INDIRECTA Y TRIBUTACIÓN LOCAL DE LOS INMUEBLES

12 HORAS

6.1. IVA, ITP y AJD y las operaciones inmobiliarias.

6.2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI):

6.2.1. Introducción.

6.2.2. Sujeto pasivo y exenciones.

6.2.3. Base imponible del IBI.

6.2.4. Cuota tributaria.

6.2.5. Gestión del impuesto.

6.3. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU):

6.3.1. Introducción.

6.3.2. Devengo.

6.3.3. Sujeto pasivo y exenciones.

6.3.4. Base imponible.

6.3.5. Cuota tributaria y bonificaciones.

6.3.6. Gestión del impuesto.

6.4. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

6.5. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE):

6.5.1. Naturaleza y hecho imponible.

6.5.2. Sujeto pasivo y exenciones.

6.5.3. Cuota tributaria y bonificaciones.

6.5.4. Gestión del impuesto.

MÓDULO 7 – OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN PROPIAS DE LOS INVERSORES CON RESIDENCIA

10 HORAS

** Esencialmente desde el ejercicio 2012 las personas físicas residentes fiscales en territorio español están obligadas a cumplir con un importante número de obligaciones y requerimientos de información que afectan especialmente a los bienes y derechos situados en el extranjero sobre los que pudieran ostentar algún derecho.

Este módulo incluye una visión global de las obligaciones de información vigentes a día de hoy que presentan un carácter más significativo.

7.1. Introducción.

7.2. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720).

7.3. Obligaciones ante el Banco de España (formulario ETE).

7.4. Obligaciones ante el Ministerio de Economía y Competitividad (modelos D6 y D7).

MÓDULO 8 – LA FISCALIDAD DE LOS INMUEBLES Y LOS NO RESIDENTES

10 HORAS

** Los inmuebles propiedad de no residentes que pudieran estar situados en territorio español están sometidos a tributación en España en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y, en algunas ocasiones, el Impuesto sobre Patrimonio (IP), con independencia de que los inmuebles puedan estar arrendados o disponibles para el uso y disfrute propio del propietario.

8.1. Aspectos generales.

8.2. Tributación de los inmuebles propiedad de no residentes:

8.2.1. Introducción.

8.2.2. Inmuebles de uso propio.

8.2.3. Inmuebles arrendados.

8.2.4. Transmisión de inmuebles.

8.2.5. Impuesto sobre el Patrimonio.

8.3. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.

8.4. Cuestiones de fiscalidad comunitaria.