Planificación y Control Presupuestario

MÓDULO 1. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

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** Un proceso de planificación implica realizar un análisis interno de la organización y del entorno que le permitirá establecer objetivos y planes para luego implementarlos y, finalmente, realizar el monitoreo y control.

En el caso de la planificación estratégica, además de los objetivos, contempla la estrategia de la compañía a largo plazo a partir del análisis del entorno.

1.1. Introducción.

1.2. Planificación.

1.3. Planificación estratégica:

1.3.1. Giro.

1.3.2. Visión.

1.3.3. Misión.

1.3.4. Estrategias y objetivos.

1.3.5. Diagnóstico.

1.4. Las fases del proceso de planificación.

1.5. Los planes tácticos.

1.6. Los planes operativos.

1.7. La alineación de la planificación estratégica, táctica y operativa.

1.8. Caso Emerson.

1.9. Conclusiones.

MÓDULO 2. PRESUPUESTOS

10 HORAS

** Una vez definidos los planes tácticos y operativos del plan estratégico, los mismos se cuantifican en términos financieros con el fin de confeccionar el presupuesto maestro y que debe incluir, como elemento base, las pautas macroeconómicas y las microeconómicas.

2.1. Introducción.

2.2. Definición.

2.3. Pautas presupuestarias.

2.4. Estimaciones presupuestarias.

2.5. Ventajas y desventajas.

2.6. Estructura y proceso presupuestario.

2.7. Tipos de presupuestos y características.

2.8. Gestión del presupuesto.

2.9. Características de un buen sistema presupuestario.

2.10. El plan estratégico y el presupuesto.

2.11. Presupuestos estáticos y flexibles.

2.12. Presupuesto base cero.

2.13. Presupuesto basado en actividades.

2.14. Presupuesto participativo.

2.15. Gestión basada en el valor.

2.16. Caso New Jersey Insurance Company.

2.17. Conclusiones.

MÓDULO 3. CONTROL Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS

10 HORAS

** Toda empresa debe establecer un método que le permita poder vigilar, medir y comparar resultados. El control es importante para una organización ya que, si cada uno de los sistemas no contase con elementos de control, se tendería hacia el caos y la desorganización.

3.1. Introducción.

3.2. La planeación y el control.

3.3. Los conceptos básicos:

3.3.1. Control.

3.3.2. Control administrativo vs control estratégico.

3.3.3. Medición.

3.3.4. Evaluación.

3.3.5. Acciones reforzadoras y correctivas.

3.3.6. Alcance del control.

3.3.7. Métodos de control.

3.3.8. Sistema de control.

3.3.9. Técnicas y herramientas de control.

3.3.10. Proceso de control.

3.4. Importancia del control.

3.5. Fuentes de control.

3.6. Tipos de control.

3.7. Signos de control.

3.8. Requisitos para un control eficaz.

3.9. Control presupuestario.

3.10. Caso Dell Computer Corporation.

3.11. Conclusiones.

MÓDULO 4. CONTROL PRESUPUESTARIO DEL ÁREA COMERCIAL

10 HORAS

** Para confeccionar el presupuesto integral del área de ventas de la empresa se debe, en primer lugar, realizar la previsión de ventas, después el plan de marketing y de publicidad para, finalmente, concluir con el presupuesto de gastos del área.

La función de control es evaluar las expectativas del presupuesto de ventas con los resultados reales, dándose variaciones favorables o desfavorables.

4.1. Introducción.

4.2. Previsión de ventas.

4.3. Métodos y técnicas de previsión de ventas:

4.3.1. Técnicas cualitativas.

4.3.2. Técnicas cuantitativas.

4.4. Presupuesto del área.

4.5. Preparación y desarrollo del presupuesto.

4.6. Modelos de control del área comercial.

4.7. Análisis de desviaciones:

4.7.1. Determinación de las desviaciones por precio.

4.7.2. Determinación de las desviaciones por volumen.

4.7.3. Determinación de las desviaciones por esquemas de ventas.

4.8. Casos prácticos.

4.9. Conclusiones.

MÓDULO 5. CONTROL PRESUPUESTARIO DE LOS COSTES Y GASTOS

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** Partiendo del presupuesto de ventas se puede calcular el presupuesto de producción o el de compras, para luego hacer el presupuesto de materia prima, el de mano de obra directa y el de los costes indirectos de fabricación.

Es importante tener en cuenta al fijar los costes y gastos presupuestados el concepto de estándar, ya que las empresas lo utilizan para controlar los costes en todos los niveles.

5.1. Introducción.

5.2. Costes y gastos: conceptos y clasificaciones.

5.3. El presupuesto del área de producción.

5.4. Elaboración de los costes estándar.

5.5. Determinación de las desviaciones de costes variables.

5.6. Determinación de las desviaciones por costes fijos.

5.7. Enfoque para empresas comerciales y de servicios.

5.8. Estimación y desvíos de gastos comerciales.

5.9. Estimación y desvíos de gastos administrativos.

5.10. Estimación y desvíos de gastos de RRHH.

5.11. Casos prácticos.

5.12. Conclusiones.

MÓDULO 6. CONTROL PRESUPUESTARIO INTEGRAL

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6.1. Introducción.

6.2. Presupuesto económico.

6.3. Balance proyectado.

6.4. Presupuesto de tesorería.

6.5. Presupuesto financiero.

6.6. Presupuesto de inversiones de capital.

6.7. Valorización del presupuesto.

6.8. Conclusiones.