Planificación y preparación del Presupuesto Anual de la empresa

MÓDULO 1. ¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO ANUAL DE UNA EMPRESA?

4 HORAS

** El presupuesto es una herramienta de planificación a través de la cual una empresa concreta sus objetivos para un ejercicio económico, desde los ingresos que espera obtener hasta los gastos que estima necesarios para obtener dichos ingresos y poder llegar así a un resultado esperado.

1.1. Definición de presupuesto.

1.2. ¿Qué no es?

1.3. ¿Para quiénes tiene interés?

1.4. Salarios vinculados al presupuesto.

MÓDULO 2. CARACTERISTICAS QUE DEBE REUNIR UN PRESUPUESTO

4 HORAS

2.1. Objetividad, metodología y rigor como garantías.

2.2. Alcance y plazo.

2.3. Ambición vs cumplimiento.

2.4. Mensurabilidad.

2.5. Lectura.

2.6. ¿En qué documentos se resume?

2.7. Estados financieros.

2.8. Volcado a ERP.

2.9. Ejemplo de introducción, presupuesto empresa Piroclástic, S.L.

MÓDULO 3. ¿QUIÉNES DEBEN INTERVENIR EN SU PREPARACIÓN, APROBACIÓN Y SEGUIMIENTO?

4 HORAS

** El ejercicio presupuestario anual debe ser una cuestión de todos los departamentos de la empresa u organización, pues todos ellos, en mayor o menor medida, son copartícipes en los resultados de la misma, al menos como generadores de gastos e ingresos.

3.1. Herramienta que incumbe a toda la empresa.

3.2. Preparación: ¿quiénes intervienen?, ¿qué aporta cada uno?. Documentación a generar.

3.3. Aprobación: ¿quién debe someterlo a aprobación? ¿Quiénes deben aprobarlo?

3.4. Seguimiento: ¿quién realiza el seguimiento? ¿A quién se reporta?

MÓDULO 4. ¿CUÁNDO DEBE EMPEZAR SU PREPARACIÓN Y CUÁNDO DEBE ESTAR TERMINADO?

4 HORAS

4.1. Fases: desde el inicio hasta su validación.

4.2. Inicio: ¿en qué momentos debemos iniciar su preparación?

4.3. Calendario de hitos.

4.4. Finalización: reunión final y validación.

4.5. Aprobación del presupuesto: ¿qué ocurre si no es aprobado?

MÓDULO 5. NIVEL DE DETALLE EN LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL

4 HORAS

** Debemos dotar a nuestro presupuesto de toda la información que sea necesaria para poder analizar, de forma periódica y eficaz, nuestros resultados comparativos con la realidad. Un análisis detallado permitirá a la empresa centrarse en el problema y tomar las medidas necesarias.

5.1. ¿Qué nivel de detalle requerirá el análisis posterior?

5.2. Inversiones.

5.3. La importancia de conocerse a uno mismo.

5.4. Indicadores externos a tener en cuenta e hipótesis asumidas.

5.5. Conservación de la documentación.

MÓDULO 6. SEGUIMIENTO PERIÓDICO DEL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO

4 HORAS

La utilidad del seguimiento periódico del presupuesto para la dirección de una empresa es innegable ya que, además de permitirnos controlar su cumplimiento en las diferentes áreas de nuestro negocio, nos permite evaluar el nivel de desempeño de nuestra empresa.

Las posibles desviaciones que se observen durante el seguimiento del mismo son obstáculos que nos separan de la consecución de nuestro objetivo.

6.1. Contraste con los resultados provisionales.

6.2. Desviaciones y nivel de cumplimiento.

6.3. Utilidad en la toma de decisiones: la importancia de una información pronta y veraz.

6.4. El forecast: ¿qué es? ¿cómo complementa al presupuesto?

MÓDULO 7. ¿PUEDO / DEBO REVISAR EL PRESUPUESTO ANUAL?

2 HORAS

7.1. ¿Cuándo?

7.2. ¿Cómo?

MÓDULO 8. ALGUNOS EJEMPLOS Y EJERCICIOS PRÁCTICOS

4 HORAS

8.1. Reunión preparatoria.

8.2. Utilización de inputs para la preparación del presupuesto en epígrafes presupuestarios concretos.

8.3. Coste y consumo de materias primas.

8.4. Tipos de cambio en monedas utilizadas para la exportación e importación.

8.5. IPC.

8.6. Convenio colectivo, evolución de la plantilla.

8.7. Ejercicio a validar.

8.8. Ejercicio a aprobar.

8.9. Contraste periódico presupuesto vs realidad.

8.10. Cuestiones a resolver.