La Normativa en el Fraude Fiscal

MÓDULO 1. LA REFORMA DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL

6 HORAS

** La Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, ha supuesto una modificación profunda del sistema tributario, implicando no sólo a la Administración Tributaria sino a otras Administraciones u órganos administrativos ya que no solo contiene modificaciones de derechos sustantivos sino también procedimentales.

1.1. Antecedentes normativos.

1.2. Indices de fraude fiscal en España y los planes de control tributario para frenarlo:

1.2.1. El fraude fiscal en España.

1.2.2. Los planes de control tributario y aduanero.

1.3. Exigencias europeas de reforma sobre la prevención y lucha contra el fraude fiscal.

MÓDULO 2. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

6 HORAS

2.1. Efectos de los cambios de residencia fiscal de entidades situadas en territorio español.

2.2. Requisitos adicionales para que las SICAVS apliquen el tipo de gravamen reducido del 1%.

2.3. Deducción por inversiones en producciones extranjeras de largometrajes cinematográficos.

2.4. Modificaciones en el régimen de transparencia fiscal internacional.

2.5. Baja en el índice de entidades.

MÓDULO 3. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

6 HORAS

3.1. Sistema de responsabilidad solidaria en la representación.

3.2. Tributación de determinadas rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

3.2.1. Concepto de establecimiento permanente. Especial referencia al arrendamiento de viviendas o locales de negocio.

3.2.2. Tributación del llamado impuesto de salida o “exit tax”:

3.2.2.1. Concepto y supuestos.

3.2.2.2. Posibilidad de fraccionamiento de la deuda.

3.2.2.3. Modificación del periodo impositivo para estos casos.

MÓDULO 4. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS

7 HORAS

4.1. Cambios en la tributación de los seguros de vida.

4.2. Reducción por arrendamiento de vivienda:

4.2.1. Régimen general.

4.2.2. Casos especiales por inicio de procedimiento de comprobación.

4.3. Pactos sucesorios y sus efectos en el IRPF.

4.4. Casos particulares en la transmisión de fondos y sociedades de inversión cotizados.

4.5. Previsiones sobre la obligación de información acerca de tenencia o movimientos con monedas virtuales.

MÓDULO 5. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

3 HORAS

5.1. Valoración de los Bienes Inmuebles.

5.2. Valoración de seguros de vida y rentas temporales vitalicias.

MÓDULO 6. MODIFICACIONES EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

3 HORAS

** Las modificaciones operadas en la Ley 37/1992 de 28 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido tras la entrada en vigor de la Ley 11/2021 tienen como finalidad “evitar interpretaciones erróneas que pudieran dar lugar a situaciones de abuso o fraude, en especial en materia de responsabilidad tributaria”.

Es por ello que acomete por varios frentes una reforma de la responsabilidad tributaria de las personas intervinientes en una importación.

6.1. Régimen de responsabilidad en los casos de régimen aduanero y en régimen de depósito distinto del aduanero.

6.2. Sujetos infractores en el régimen especial del grupo de entidades.

MÓDULO 7. MODIFICACIONES EN EL RÉGIMEN ECONÓMICO FISCAL DE CANARIAS

3 HORAS

7.1. Sistema de responsabilidad tributaria en las liquidaciones aduaneras.

7.2. Obligaciones de llevanza de libros registros.

MÓDULO 8. MODIFICACIONES EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

15 HORAS

** La entrada en vigor de la Ley 11/2021 ha supuesto en la LGT una profunda reforma. Desde los aspectos o conceptos más generales de nuestro sistema fiscal, hasta el régimen de infracciones y sanciones, han sido objeto de alguna modificación.

8.1. Prohibición de mecanismo de regularización fiscal. Casos.

8.2. Modificación del sistema de aplicación de los intereses de demora y recargos por declaraciones extemporáneas sin requerimiento previo de la administración.

8.3. Cautelas para la concesión de suspensión en la ejecución de la deuda tributaria.

8.4. Lista de morosidad y publicidad de la misma.

8.5. Régimen de entrada en el domicilio y los establecimientos mercantiles o similares.

8.6. Cambios en los procedimientos tributarios:

8.6.1. Nueva causa de terminación del procedimiento iniciado mediante declaración del contribuyente.

8.6.2. Cambios en el procedimiento de recaudación.

8.6.3. Modificaciones en el procedimiento inspector.

8.7. Régimen de responsabilidad solidaria.

8.8. Cambios en el régimen sancionador:

8.8.1. Caducidad del procedimiento.

8.8.2. Elevación de las sanciones de los tipos infractores recogidos en el artículo 198 y 199 de la LGT.

8.8.3. Nueva infracción relacionada con los programas informáticos que permitan la manipulación de los datos contables.

8.8.4. Elevación de las reducciones de algunos tipos sancionadores.

8.9. Suspensión del procedimiento en fase de reclamación económico-administrativa.

8.10. Previsiones normativas acerca de la tenencia de monedas virtuales situadas en el extranjero.

MÓDULO 9. MODIFICACIONES EN LA LEY DEL CATASTRO

3 HORAS

9.1. Modificaciones en la Ley del Catastro. Nuevas competencias de la Dirección General del Catastro en relación con la valoración de los inmuebles.

MÓDULO 10. OTROS CAMBIOS NORMATIVOS A TENER EN CUENTA

8 HORAS

10.1. Importe neto de la cifra de negocios en el Impuesto sobre Actividades Económicas.

10.2. Modificaciones en el concepto de valor:

10.2.1. En el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

10.2.2. En la Ley del Mercado de Valores.

10.3. Cambios en la ley del juego.

10.4. Cambios en la ley de represión del contrabando.

10.5. Limitación de pagos en efectivo.

10.6. Cambios en el concepto y definición de “paraíso fiscal”.

10.7. Cambios en la Ley de Impuestos Especiales.