Técnicas de Gestión Presupuestaria con Rolling Forecast

MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN A LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y ROLLING FORECAST

15 HORAS

** La gestión presupuestaria es un proceso que permite planificar, asignar y controlar los recursos económicos de la empresa, en un período determinado y en base a metas y objetivos a largo plazo. Es, por tanto, una herramienta clave en la toma de decisiones, en especial, en lo concerniente a la asignación eficaz y efectiva de los recursos financieros y contribuye de forma decisiva a la supervivencia, rentabilidad y crecimiento de las organizaciones.

1.1. Conceptos básicos de la gestión presupuestaria:

1.1.1. ¿Qué es la gestión presupuestaria?

1.1.1.1. Planificación presupuestaria.

1.1.1.2. Elaboración del presupuesto.

1.1.1.3. Implementación del presupuesto.

1.1.1.4. Seguimiento del presupuesto.

1.1.1.5. Responsabilidad presupuestaria.

1.1.1.6. Flexibilidad presupuestaria.

1.1.2. Importancia de la gestión presupuestaria.

1.1.3. Los diferentes tipos de presupuesto:

1.1.3.1. Presupuesto de base cero.

1.1.3.2. Presupuesto incremental.

1.1.3.3. Presupuesto rígido y presupuesto flexible.

1.1.3.4. Presupuestos participativos.

1.1.3.5. Presupuesto orientado a objetivos.

1.1.3.6. Presupuesto basado en actividades (ABC).

1.2. Rolling Forecast como herramienta de planificación financiera:

1.2.1. ¿Qué es el Rolling Forecast y en qué se diferencia del presupuesto tradicional?

1.2.1.1. Definición de Rolling Forecast y presupuesto tradicional.

1.2.1.2. Objetivos y finalidad de cada enfoque.

1.2.1.3. Principales diferencias entre ambos enfoques.

1.2.1.4. Ejemplo comparativo de Rolling Forecast vs presupuesto tradicional.

1.2.2. Ventajas y desventajas del Rolling Forecast frente al presupuesto clásico:

1.2.2.1. Ventajas del Rolling Forecast.

1.2.2.2. Desventajas del Rolling Forecast.

1.2.2.3. Ventajas del presupuesto tradicional.

1.2.2.4. Desventajas del presupuesto tradicional.

1.2.2.5. Evaluación de la pertinencia de cada enfoque según características de la empresa y su entorno.

1.2.3. Implementación del Rolling Forecast:

1.2.3.1. Requisitos y condiciones previas para la implementación.

1.2.3.2. Definición de la periodicidad y horizonte temporal de las proyecciones.

1.2.3.3. Desarrollo del mapa de procesos y actividades clave de la organización.

1.2.3.4. Determinación de los indicadores clave de desempeño a monitorizar.

1.2.3.5. Formación de los equipos que participarán en el desarrollo de las proyecciones.

1.2.3.6. Prueba piloto del Rolling Forecast en un área de la empresa.

1.2.3.7. Evaluación de los resultados de la prueba piloto y ajustes requeridos.

1.2.3.8. Implementación del Rolling Forecast a nivel corporativo.

1.2.3.9. Supervisión y acciones correctivas para asegurar la calidad del proceso.

MÓDULO 2. PLANIFICACIÓN, DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO

15 HORAS

** La planificación y diseño de un presupuesto eficaz requiere definir objetivos claros, realizar un diagnóstico del contexto económico y estratégico e identificar cada uno de los elementos que integrarán el presupuesto de ingresos y gastos. Es importante analizar en detalle cada uno de estos pasos preliminares ya que son los que sientan las bases para elaborar presupuestos completos, consistentes y orientados a generar resultados.

2.1. Planificación y diseño del presupuesto:

2.1.1. Definición de objetivos presupuestarios y análisis del contexto:

2.1.1.1. Objetivos financieros vs operativos.

2.1.1.2. Hipótesis sobre el entorno económico y del sector.

2.1.1.3. Prioridades estratégicas de la alta dirección.

2.1.2. Identificación y definición de los elementos clave del presupuesto: ingresos

2.1.2.1. Ingresos por ventas (pronósticos de demanda, precios y descuentos).

2.1.2.2. Otros ingresos (arrendamientos, dividendos, ganancias por venta de activos).

2.1.3. Supuestos clave y metodología de estimación:

2.1.3.1. Análisis de tendencias.

2.1.3.2. Estudio de mercado.

2.1.3.3. Modelos econométricos.

2.1.3.4. Opinión de expertos.

2.1.4. Identificación y definición de los elementos clave del presupuesto: gastos

2.1.4.1. Gastos operativos: costes de producción y gastos de administración.

2.1.4.2. Gastos financieros: intereses por préstamos y comisiones.

2.1.4.3. Inversiones en activos: Capex y adquisiciones.

2.1.4.4. Supuestos clave y metodología de estimación.

2.2. Preparación y control del presupuesto:

2.2.1. Preparación del presupuesto.

2.2.2. Desarrollo de presupuestos por área y consolidación:

2.2.2.1. Presupuesto de producción.

2.2.2.2. Presupuesto de ventas y marketing.

2.2.2.3. Presupuesto administrativo.

2.2.2.4. Presupuesto de investigación y desarrollo.

2.2.2.5. Consolidación de presupuestos y ajustes.

2.2.3. Revisión por la alta dirección y aprobación final.

2.2.4. Comunicación del presupuesto aprobado en toda la organización.

2.2.5. Control y seguimiento del presupuesto:

2.2.5.1. Diferencias entre cifras reales y presupuestadas: análisis de variaciones.

2.2.5.2. Medidas correctivas: acciones preventivas y de contingency planning.

2.2.5.3. Reforecasting: ajustes al presupuesto original según resultados y nueva información.

2.2.5.4. Reporting del desempeño presupuestario a la alta dirección.

2.2.5.5. Evaluación e indicadores de gestión: variaciones, desviaciones permitidas y cumplimiento.

MÓDULO 3. GESTIÓN PRESUPUESTARIA CON ROLLING FORECAST

10 HORAS

** La planificación presupuestaria de una organización constituye un proceso fundamental para su gestión económica y financiera. Sin embargo, los presupuestos tradicionales elaborados anualmente presentan la limitación de no adaptarse a los constantes cambios del entorno empresarial actual.

Ante esta problemática surge el Rolling Forecast como una herramienta de presupuestación dinámica que permite realizar proyecciones de forma continua a lo largo del ejercicio. De este modo, la empresa puede reaccionar con agilidad a las nuevas circunstancias del mercado.

3.1. El Rolling Forecast: definición y conceptualización

3.1.1. El presupuesto flexible: introducción al Rolling Forecast.

3.1.2. Principios y objetivos.

3.1.3. Ventajas e inconvenientes.

3.2. Análisis de desviaciones y ajuste del presupuesto:

3.2.1. Identificación de desviaciones.

3.2.2. Cálculo de desviaciones:

3.2.2.1. Ventas reales vs ventas presupuestadas.

3.2.2.2. Costes operativos reales vs costes operativos presupuestados.

3.2.2.3. Cash flow real vs cash flow presupuestado.

3.2.2.4. Ratios financieros.

3.2.3. Medidas correctivas: ajuste del presupuesto

3.2.3.1. Revisión de previsiones de ventas e ingresos.

3.2.3.2. Reducción o reasignación de costes operativos.

3.2.3.3. Reforzamiento de liquidez y tesorería.

3.2.3.4. Reestructuración de la estructura financiera.

3.2.3.5. Replanteamiento de estrategias.

MÓDULO 4. ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO Y TOMA DE DECISIONES

10 HORAS

** El análisis de la información presupuestaria es fundamental para interpretar la situación económico-financiera de una empresa y tomar las decisiones oportunas. A través de este análisis se puede evaluar la rentabilidad de la empresa, su liquidez y su solvencia.

4.1. Análisis de la información presupuestaria:

4.1.1. Análisis de rentabilidad:

4.1.1.1. Rentabilidad de productos y servicios.

4.1.1.2. Rentabilidad de clientes.

4.1.1.3. Rentabilidad de mercados y canales.

4.1.2. Análisis de liquidez:

4.1.2.1. Razón de liquidez.

4.1.2.2. Prueba ácida.

4.1.2.3. Capital corriente.

4.1.3. Análisis de solvencia:

4.1.3.1. Endeudamiento.

4.1.3.2. Cobertura de gastos financieros.

4.1.3.3. Umbral de rentabilidad.

4.2. Toma de decisiones basadas en el presupuesto:

4.2.1. Análisis de sensibilidad:

4.2.1.1. Variaciones en ingresos.

4.2.1.2. Variaciones en costes fijos.

4.2.1.3. Variaciones en costes variables.

4.2.2. Toma de decisiones estratégicas basadas en el presupuesto:

4.2.2.1. Decisiones de inversión y financiación.

4.2.2.2. Decisiones comerciales: precios y promociones.

4.2.2.3. Decisiones de control y reducción de costes.