Objetivos:
Exponer de una forma clara y sencilla una
visión global sobre el Impuesto del Valor Añadido, su tramitación y
liquidación, así como, adentrarse en el estudio de los tipos impositivos,
exenciones, regímenes especiales, operaciones intracomunitarias y de la
importación y exportación; permitiendo al alumno conocer su aplicación a
las diversas actividades empresariales y profesionales.
Contenidos:IVA:
hecho imponible y exenciones
Definición de IVA. Operaciones sujetas.
Entrega de bienes. Prestaciones de servicios. Concepto de empresario y
profesional. Autoconsumo de bienes. Autoconsumo de servicios. Operaciones
no sujetas. Exenciones.
Sujetos pasivos. Repercusión y el devengo
Sujeto
pasivo. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Adquisiciones
intracomunitarias e importaciones. Responsables del impuesto. Repercusión
del impuesto. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas.
Devengo del impuesto. Entrega de bienes y prestaciones de servicios.
Adquisiciones intracomunitarias e importaciones
Base imponible y tipos
de gravamen
La base imponible. Contraprestación. Conceptos integrantes
de la base. Conceptos no integrantes de la base. Falta de repercusión
expresa del IVA. Modificación de la base imponible. Métodos de
determinación de la base imponible. Tipos impositivos. Tipo general (16%).
Tipo reducido (7%). Tipo superreducido (4%). Ejecuciones de obra
especiales (tipos del 7% y del 4%). Modelos (solicitud del tipo 4% a
vehículos para personas con movilidad reducida.
Deducciones y
devoluciones
Deducciones. Sujetos pasivos con derecho a deducir. Cuotas
deducibles. Cuotas no deducibles. Ejercicio del derecho a la deducción.
Cuantía de las deducciones. Prorrata. Sectores diferenciados. Recuperación
del impuesto. Compensación. Devolución. Correcciones a las deducciones
iniciales. Regularización bienes de inversión. Rectificación. Cuotas
soportadas antes inicio actividad empresarial.
Regimenes especiales del
IVA
Régimen especial del recargo de equivalencia. Ámbito de aplicación.
Contenido del régimen. Obligaciones formales y regístrales. Régimen
especial de la agricultura, ganadería y pesca. Ámbito de aplicación.
Contenido del régimen. Obligaciones formales y regístrales. Régimen
simplificado. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones
formales y regístrales. Régimen especial de los bienes usados, objetos de
arte, antigüedades y objetos de colección.
Régimen especial
de las agencias de viajes. Régimen especial del oro de inversión. Régimen
especial aplicable a los servicios presados por vía
electrónica. Régimen
especial del grupo de entidades
Operaciones intracomunitarias
Introducción.
Entregas intracomunitarias. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
Régimen particular de determinadas personas. Medios de transportes nuevos.
Ventas a distancia. Transportes.
Importación y exportaciones
Importación.
Concepto. Hecho imponible y base. Exenciones. Devengo. Sujeto pasivo.
Liquidación.
Exportación.
Exenciones en entregas de bienes. Exenciones en operaciones asimiladas a
las exportaciones. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos
y otros depósitos.
Declaraciones- liquidaciones en el IVA
Liquidaciones
periódicas. Liquidaciones no periódicas. Liquidación en las importaciones y
operaciones
asimiladas.
Obligaciones formales del IVA
Obligaciones censales.
Obligaciones de información. Numero de identificación fiscal. Obligaciones
de facturación. Obligaciones de registro. Representante fiscal.
Infracciones y sanciones.
ANEXO: Modelos tributarios.
