Curso de Contabilidad y Fiscalidad para Abogados

PROGRAMA FORMATIVO CONTABLE

Contabilidad y método contable

1. Concepto y objetivos de la contabilidad financiera
2. El patrimonio empresarial
3. Las cuentas
4. El método contable
5. Introducción al concepto de resultado y su incidencia en el patrimonio

Obligaciones en materia contable de las empresas españolas

1. Plan General de Contabilidad y Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas
2. Obligaciones legales relativas a la contabilidad de los empresarios

Compras y gastos

1. Notas preliminares: cuentas que las designan e incidencia en las cuentas anuales
2. Concepto y registro contable de los gastos
3. Subgrupo 60. Compras
4. Subgrupo 61. Variación de existencias
5. Subgrupo 62. Servicios exteriores
6. Subgrupo 63. Tributos
7. Subgrupo 64. Gastos de personal
8. Subgrupo 65. Otros gastos de gestión
9. Subgrupo 66. Gastos financieros
10. Subgrupo 67. Pérdidas procedentes de activos no corrientes y gastos excepcionales

Ventas e ingresos

1. Concepto y registro contable de los ingresos
2. Subgrupo 70. Ventas de mercaderías, de producción propia, de servicios, etc.
3. Subgrupo 71. Variación de existencias
4. Subgrupo 73. Trabajos realizados para la empresa
5. Subgrupo 74. Subvenciones, donaciones y legados
6. Subgrupo 75. Otros ingresos de gestión
7. Subgrupo 76. Ingresos financieros
8. Subgrupo 77. Beneficios procedentes de activos no corrientes e ingresos excepcionales

Aplicación del principio de devengo

1. Introducción
2. Ajustes por periodificación
3. Intereses devengados y no vencidos

El resultado del ejercicio

1. Notas fundamentales sobre el concepto de resultado del ejercicio
2. La regularización: determinación del resultado contable
3. Otros ajustes de regularización

El ciclo contable

1. Concepto y secuencia del ciclo contable
2. Casos prácticos

Inmovilizado material. Inversiones inmobiliarias. Activos no corrientes mantenidos para la venta

1. Introducción
2. Normativa aplicable al inmovilizado material
3. Formas de adquisición del inmovilizado
4. Notas sobre la valoración del inmovilizado material
5. Amortizaciones
6. Pérdidas por deterioro de valor
7. Enajenación del inmovilizado material
8. Inversiones inmobiliarias
9. Activos no corrientes mantenidos para la venta

Inmovilizado intangible

1. Concepto y criterios exigidos para su reconocimiento contable
2. Normativa aplicable
3. Adquisición, amortización, pérdidas por deterioro de valor y venta de inmovilizados intangibles
4. Análisis de las distintas cuentas

Arrendamientos

1. Introducción
2. Normativa aplicable
3. Arrendamiento financiero o leasing
4. El contrato de alquiler o renting
5. Contrato de venta con arrendamiento financiero posterior o sale &lease-back
6. Clasificación de los contratos como arrendamiento financiero y arrendamiento operativo
7. Breve referencia al PGC de PYMES

El Impuesto del Valor Añadido

1. Regulación
2. Concepto
3. Sujeción y exigencia
4. Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
5. Cálculo del impuesto y base imponible
6. Tipo de gravamen
7. Registro contable del IVA

Existencias

1. Concepto
2. Clasificación
3. Registro contable
4. Valoración inicial
5. Valoración posterior

Instrumentos financieros: activos financieros

1. Concepto de instrumento financiero
2. Tipos de instrumentos financieros
3. Activos financieros
4. Categorías de activos financieros

Instrumentos financieros: pasivos financieros

1. Introducción
2. Normativa aplicable
3. Definición y delimitación del concepto de pasivo financiero
4. Clasificación de los pasivos financieros
5. Pasivos financieros a coste amortizado

Instrumentos de patrimonio propio

1. Concepto de patrimonio neto
2. Plasmación del patrimonio neto en el balance
3. Apartado A-1) Fondos propios
4. Apartado A-2) Ajustes por cambios de valor
5. Apartado A-3) Subvenciones, donaciones y legados
6. Consideración de ciertos fondos propios como pasivos
7. El patrimonio neto a efectos mercantiles

Subvenciones, donaciones y legados

1. Introducción
2. Normativa aplicable
3. Subvenciones, donaciones y legados a la explotación
4. Subvenciones, donaciones y legados de capital

1. Subvenciones no firmes o condicionadas
2. Subvenciones de socios y propietarios
3. Tratamiento de las subvenciones en el Plan General de Pequeñas y Medianas Empresas

Provisiones y contingencias

1. Concepto de provisiones
2. Contingencias
3. Las provisiones en el PGC de PYMES

Moneda extranjera

1. Introducción
2. Transacciones en moneda extranjera
3. Partidas monetarias y no monetarias
4. Partidas monetarias
5. Partidas no monetarias
6. Conversión a la moneda de presentación

Impuesto sobre beneficios

1. Introducción
2. Estructura del Impuesto sobre Sociedades
3. Cálculo y contabilización del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades
4. Diferencias entre el resultado contable y la base imponible
5. Diferencias permanentes
6. Diferencias temporarias
7. Diferencias temporarias originadas por ingresos y gastos registrados directamente en patrimonio neto
8. Tratamiento del gasto por el Impuesto sobre Sociedades en PYMES

Las cuentas anuales de la empresa

1. Notas preliminares
2. Fechas límite de los estados financieros y libros obligatorios
3. Límites de las cuentas anuales
4. Estructura y normas de elaboración de las cuentas anuales
5. La cuenta de Resultados
6. El estado de cambios en el patrimonio neto
7. El estado de flujos de efectivo
8. La memoria

PROGRAMA FORMATIVO FISCAL

Principales Impuestos

1. IVA

2. Sociedades

3. IRPF

4. Registro y Notarías

5. Iniciación modelos impuestos 303 y 347 (Obligaciones fiscales).