Impuesto de Sociedades y Cierre Fiscal

MÓDULO 1: Elementos básicos del impuesto sobre sociedades

• Análisis crítico del Impuesto sobre Sociedades en relación a otros países.
• Hecho imponible, delimitación del sujeto pasivo y domicilio fiscal.
• Entidades exentas y parcialmente exentas.
• Conceptos previos.
• Esquema de liquidación.
• Tributación consolidada.
• Empresas de reducida dimensión.

MÓDULO 2: Las reglas de valoración

• Introducción a las reglas de valoración.
• Reglas de valoración de activos no corrientes (Inmovilizado).
• Deterioro del valor del inmovilizado material, intangibles, inversiones inmobiliarias y fondo de comercio.
• Inversiones financieras a largo plazo.
• Activo no corriente, inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo.
• Pasivos no corrientes.
• Pasivos corrientes.
• Consecuencias prácticas en la base imponible de la aplicación de las reglas de valoración.
• Operaciones vinculadas, introducción a las obligaciones formales.

MÓDULO 3: La cuenta de pérdidas y ganancias

• Criterio fiscal de imputación temporal de ingresos y gastos.
• Reglas de periodificación, independencia de ejercicios, operaciones de precio aplazado.
• Otros criterios de imputación.
• Condiciones deducibilidad fiscal de los gastos.
• Detalles de las partidas que integran los gastos.
• Detalle de las partidas que integran los ingresos.

MÓDULO 4: Las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias

• Arrendamiento financiero.
• Otras provisiones y pérdidas a computar.
• Otras correcciones al resultado contable.
• Contabilización de los ajustes fiscales.
• Operaciones Vinculadas, el precio de mercado.
• El análisis de comparabilidad, obligación de documentación.
• Ajustes de primer nivel y ajustes secundarios.

MÓDULO 5: La base imponible

• La compensación de bases imponibles negativas.
• Requisitos para la compensación de las bases imponibles negativas.
• Obligación de conservación documentación.

MÓDULO 6: Cuota integra

• Tipo de gravamen.
• Bonificaciones y deducciones por doble imposición.
• Deducciones fiscales a la cuota.
• Obtención de la cuota íntegra y líquida.
• Cálculo de los pagos fraccionados.