IRPF

Unidad Didáctica 1: Normativa aplicable; hecho imponible; ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable
Introducción y objetivos
1. Normativa reguladora del irpf
2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
3. Hecho imponible y exenciones
3.1. Hecho imponible
3.2. Exenciones
3.2.1. Exenciones (I)
3.2.2. Exenciones (II)
3.2.3. Exenciones (III)
3.2.4. Nuevas exenciones
4. La calificación como contribuyente
4.1. Contribuyente en el IRPF
4.1.1. Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español
4.1.2. Las personas físicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero
4.2. Sometimiento al IRPF de contribuyentes que residan en paraísos fiscales
4.3. Régimen de atribución de rentas
5. Individualización de rentas
6. Período impositivo, devengo e imputación temporal
6.1. Periodo impositivo y devengo
6.2. Imputación temporal
6.3. Reglas especiales de imputación temporal
7. Determinación de la base imponible y liquidable
Ejercicio 1
Resumen
Test 1
Evaluación 1

Unidad Didáctica 2: Rendimientos del trabajo
Introducción y objetivos
1. Los rendimientos del trabajo: esquema de cálculo
2. El rendimiento íntegro en el trabajo
2.1. Definición
2.2. Tipos de rendimientos íntegros del trabajo
2.2.1. Conceptos previos
2.2.2. Gastos de locomoción, manutención y estancia
2.2.3. Gastos normales de manutención y estancia en hoteles
2.2.4. Dietas exceptuadas de gravamen
2.2.5. Reglas especiales con el régimen de dietas
2.2.6. Tratamiento fiscal de dietas y asignaciones
2.2.7. Prestaciones que tendrán consideración de rendimientos del trabajo
2.2.8. Otros rendimientos del trabajo
2.3. Reducciones aplicables al rendimiento íntegro del trabajo
2.3.1. Primer supuesto en el que sería aplicable una reducción
2.3.2. Supuestos especiales
2.3.3. Segundo supuesto
3. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo
4. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
5. Las retribuciones en especie
5.1. Concepto de retribuciones en especie
5.2. Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie
5.2.1. Supuesto (I)
5.2.2. Supuesto (II)

5.3. Valoración de las rentas en especie
5.3.1. Utilización de la vivienda
5.3.2. Otros supuestos de rendimientos del trabajo en especie
5.3.3. Último supuesto
Ejercicio 2
Resumen
Test 2
Evaluación 2
Evaluación Parcial 1

Unidad Didáctica 3: Rendimiento del capital e imputación de rentas inmobiliarias
Introducción y objetivos

1. Concepto de rendimientos del capital
1.1. Definición
1.2. 'Utilidades o Contraprestaciones'
1.3. Elementos que se incluyen como rendimientos del capital

2. Rendimientos del capital inmobiliario

2.1. Concepto de rendimientos del capital inmobiliario
2.1.1. Cuestiones previas
2.1.2. Actividades económicas
2.1.3. El arrendamiento de inmuebles
2.2. Esquema de cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario
2.3. Rendimiento íntegro del capital inmobiliario
2.3.1. Introducción
2.3.2. Rendimientos obtenidos de un tercero
2.3.3. Subarrendamientos
2.3.4. Cesión de derechos o facultades de uso o disfrute
2.3.5. Segundas residencias
2.4. Rendimiento neto del capital inmobiliario
2.4.1. Gastos deducibles
A) Concepto
B) Intereses y gastos de conservación y reparación
C) Tributos y recargos estatales y no estatales
D) Los saldos de dudoso cobro: en las condiciones establecidas reglamentariamente
E) Otros gastos deducibles
2.4.2. Amortizaciones
2.4.3. Reducción en arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda
2.4.4. Reducciones por rendimientos generados en más de dos años o de forma notoriamente irregular en el tiempo
2.5. Rendimiento en caso de parentesco
3. Imputaciones de rentas inmobiliarias
4. Rendimientos del capital mobiliario
4.1. Cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario
4.2. Instrumentos financieros y sus problemas de calificación tributaria
4.3. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
4.3.1. Tipos de rendimientos del capital mobiliario
4.3.2. Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
A) Introducción
B) Dividendos
C) Activos
D) Cesión de derechos
E) Socios y accionistas
F) Distribución de la prima
4.3.3. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
A) Clasificación de los rendimientos por la cesión a terceros de capitales propios
B) Contraprestaciones de todo tipo. Transmisión de activos financieros
C) Tipos de rendimientos por la cesión a terceros de capitales propios
D) Rendimientos procedentes de cualquier instrumento de giro
E) Contraprestación derivada de todo tipo de cuentas
F) REPO y Cesiones de créditos
G) Cuantificación de los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios en el caso de transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de valores

4.3.4. Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales
A) Rendimientos dinerarios o en especie procedentes de operaciones de capitalización
B) Contratos de seguro de vida o invalidez
C) Cuantificación del rendimiento
4.3.5. Otros rendimientos del capital mobiliario
4.4. Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones
Ejercicio 3
Resumen
Test 3
Evaluación 3

Unidad Didáctica 4: Impuesto sobre la renta de personas físicas: rendimientos de actividades económicas
Introducción y objetivos
1. Rendimientos íntegros de actividades económicas
2. Elementos patrimoniales afectos
2.1. Bienes afectos a la actividad económica
2.2. Bienes parcialmente afectos a la actividad económica
3. Rendimiento neto de actividades económicas
3.1. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas
3.2. Régimen de estimación directa: el cálculo del rendimiento neto
3.2.1. Régimen de estimación directa normal
3.2.2. Régimen de estimación directa simplificada
3.3. Régimen de estimación objetiva: el cálculo del rendimiento neto
3.3.1. Reglas generales
3.3.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales
3.3.3. Incompatibilidad con el régimen de estimación directa (normal y simplificada) y relación con el régimen especial simplificado del IVA
3.3.4. Aplicación del sistema de módulos
A) Aspectos a tener en cuenta
B) Fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulo
C) Rendimiento neto previo (Fase 1)
D) Rendimiento neto minorado (Fase 2)
E) Rendimiento neto de módulos (Fase 3)
F) Rendimiento neto de la actividad (Fase 4)
G) Fases para la determinación del rendimiento neto respecto de cada actividad que tenga la consideración de independiente
3.3.5. Pagos fraccionados en el sistema de módulos

4. Reducciones
4.1. Reducción por rendimientos irregulares o generados en más de dos años
4.2. Rendimientos por obtención de rendimientos de actividades económicas asimilados a los del trabajo
4.3. Reducción del rendimiento neto de las actividades económicas por inicio de actividades económicas
4.4. Reducción del rendimiento neto de las actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo
5. Obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales
Ejercicio 4
Resumen
Test 4
Evaluación 4
Evaluación Parcial 2

Unidad Didáctica 5: Ganancias y perdidas patrimoniales
Introducción y objetivos
1. Concepto
2. Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio
3. Reinversión en vivienda habitual
4. Reinversión acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación
5. Ganancias patrimoniales no justificadas
6. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena


Unidad Didáctica 6: Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF
Introducción y objetivos
1. Clases de rentas
2. Integración y compensación de rentas
3. Base liquidable general y del ahorro
4. Mínimo personal y familiar
5. Cálculo del impuesto
6. Cuotas íntegras
7. Cuota líquida estatal y autonómica
8. Deducciones en la cuota
9. Cuota diferencial
10. Tributación familiar
11. Gestión del impuesto