Master en Asesoría Fiscal (Iva e Impuestos de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)

PARTE 1. DERECHO TRIBUTARIO UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo - Impuestos - Tasas - Contribuciones Especiales Hecho Imponible - Elementos del Hecho Imponible - Exención y no sujeción - Devengo Sujeto Pasivo - Concepto. Obligados tributarios - Pagos a cuenta - Representación - Domicilio Fiscal - Transmisión de la deuda Determinación de la deuda tributaria - Base Imponible - Base Liquidable - Tipo de Gravamen - Cuota Tributaria Contenido de la deuda tributaria - Interés de demora - Recargos por declaración extemporánea - Recargos del período ejecutivo Extinción de la deuda tributaria - Pago - Prescripción - Compensación - Condonación - Baja provisional por insolvencia UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto - Esquema de liquidación del Impuesto Hecho imponible - Atribución de rentas (Art. 6 LIS) Contribuyentes - Residencia y domicilio fiscal - Entidades totalmente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS) Determinación de la base imponible Amortizaciones - Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS) - Amortización según números dígitos (Art. 6 IS) - Libertad de amortización - Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias Otras correcciones de valor Gastos no deducibles Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II Periodo impositivo y Cuota íntegra Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS) Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS) Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS) Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS) Tipo de gravamen (Art.29 LIS) Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS) Otros regímenes especiales Gestión del impuesto - Obligaciones contables (Art.120 LIS) - Declaraciones (Art.124 LIS) - Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS) - Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación - Esquema general del impuesto - Concepto de empresario o profesional Hecho imponible Entrega de bienes - Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA) Prestaciones de servicios - Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA) - Adquisiciones no sujetas - Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes - Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes Importaciones - Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes Operaciones no sujetas Exenciones en operaciones interiores Sujetos pasivos Devengo del impuesto - Entrega de bienes y prestación de servicios - Adquisiciones intracomunitarias - Importación de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II Base imponible - Modificación de la base imponible Tipo impositivo - Tipos impositivos reducidos Deducciones según la regla general - Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción - Limitaciones del derecho a deducir - Exclusiones y restricciones del derecho a deducir - Caducidad del derecho a la deducción Devoluciones - Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación - Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros Liquidación del impuesto Regímenes especiales - Características del régimen simplificado UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS IRPF Hecho imponible y rentas exentas Contribuyentes - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero - Individualización de rentas Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal Determinación de la renta sometida a gravamen Rendimientos íntegros del trabajo - Rendimiento neto del trabajo - Reducción por obtención de rendimientos de trabajo Rendimiento del capital - Rendimientos íntegros del capital inmobiliario Rendimiento de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA Las actividades económicas en materia tributaria - Conceptos y tipos La tributación de empresarios y profesionales - Estimación directa - Estimación objetiva - Estimación indirecta Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA - Estimación directa - Estimación directa simplificada del IRPF Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA - Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos - Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Régimen simplificado del IVA - El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca - Regímenes especiales de IVA del comercio minorista - Otros regímenes especiales La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA - Efectos - Revocación Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA - Concepto y clases - Cálculo de rendimientos del IRPF - Calculo de las cuotas de IVA - Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes - Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas - La gestión censal - El número de identificación fiscal Declaraciones y autoliquidaciones - Concepto y clases - Tipos - Calendario del contribuyente Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos - Estructura - Elementos - Lugar - Plazo - Forma de presentación La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet - El certificado de firma electrónica - Cumplimentación de declaraciones vía telemática Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES Legislación Actual Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Competencias Normativas y Aplicación - Regímenes Fiscales Especiales - Normativa Internacional - Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES Sucesiones - Hecho imponible - Sujeto pasivo y responsables - Base imponible - Base liquidable - Deuda tributaria Donaciones - Hecho imponible - Sujeto pasivo - Base imponible - Base liquidable - Tipo de gravamen y cuota íntegra - La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida - Devengo en la modalidad de donaciones - Acumulación de donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA Procedimiento de revisión - Concepto - Fases - Principios informadores Los recursos administrativos - Clases de revisión en vía administrativa Los interesados en el procedimiento - Capacidad - Legitimación El recurso de reposición - Normas generales - Procedimiento La reclamación económico-administrativa - Concepto - Procedimiento - Efectos - Los Tribunales Económico Administrativos El procedimiento en única o primera instancia - Iniciación - Tramitación - Terminación El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales - Recursos de alzada y de revisión Los procedimientos especiales de revisión - Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho - Declaración de lesividad de actos anulables - Impugnación contencioso administrativa El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores - Finalidad La devolución de ingresos indebidos - Procedimiento para el reconocimiento del derecho - Garantías aportadas por el interesado - La ejecución de las resoluciones - El procedimiento de reembolso del coste de las garantías PARTE 2. FISCALIDAD Y TRIBUTACIÓN MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales Reglas especiales Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes Exentos Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad Reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción Legislación contable y fiscal Sistema de Amortización Libertad de Amortización Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones Tipos de Gravamen Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero PARTE 3. GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS UNIDAD FORMATIVA 1. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y ARCHIVO DE EXPEDIENTES Y DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA Formacion de expediente y carpeta fiscal El archivo de los expedientes tributarios Técnicas de acceso a la información archivada Formas de discreción en la gestión administrativa de expedientes tributarios y su archivo UNIDAD DIDÁCTICA 2. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Organizacion de las administraciones tributarias La Agencia Estatal de la Administracion Tributaria La gestion tributaria Fases de los procedimientos tributarios El domicilio fiscal Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administracion La obligacion de resolver La prueba La denuncia pública La prescripcion UNIDAD DIDÁCTICA 3. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA Organizacion del Departamento de Gestion Tributaria Los procedimientos de gestion tributaria Elaboración de fichas de discrepancias cuantitativas Actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas de IVA, IRPF y otros Programas de Gestión Tributaria y de ayuda al contribuyente PARTE 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN E INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN La Inspeccion de los tributos Organizacion del Departamento de Inspeccion Financiera y Tributaria Actuaciones desarrolladas por la Inspeccion El procedimiento inspector Iniciacion y desarrollo del procedimiento de inspeccion Finalización del procedimiento inspector Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación Medidas cautelares Los documentos que extiende la Inspeccion Actas de inspeccion UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN La recaudacion Normativa Tributaria de recaudacion Los obligados tributarios Las obligaciones tributarias La extincion de la deuda tributaria Las garantias de la deuda tributaria El procedimiento de recaudacion en periodo voluntario El procedimiento de recaudacion en periodo ejecutivo UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE APREMIO Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio El embargo de bienes y derechos del obligado al pago Los bienes embargables El deposito y la enajenacion de los bienes embargados Valoracion de los bienes Formas de enajenacion La adjudicación de bienes a la Hacienda Pública Tercerias El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria PARTE 5. ASESORÍA FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo Hecho imponible Sujeto pasivo Determinación de la deuda tributaria Contenido de la deuda tributaria Extinción de la deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I Introducción Elementos del impuesto Rendimientos del trabajo Rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II Rendimientos de capital inmobiliario Rendimientos de capital mobiliario Ganancias y pérdidas patrimoniales Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas Liquidación del impuesto Gestión del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Naturaleza del impuesto Hecho imponible Operaciones no sujetas y operaciones exentas Lugar de realización del hecho imponible Devengo del impuesto Sujetos pasivos Repercusión del impuesto (Art. 88 LIVA) Base imponible Tipos de Gravamen Deducción del impuesto Gestión del Impuesto Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Sujeto Pasivo Base imponible Periodo impositivo y devengo del impuesto Tipo impositivo Bonificaciones y Deducciones Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión Régimen especial de las fusiones y escisiones Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Otros regímenes especiales Gestión del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 9. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos