Master en Tributación Empresarial

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Introducción Contribuyentes del IRPF Delimitación del hecho imponible Periodo impositivo y devengo Obligados a presentar la declaración Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Conceptos básicos: rendimientos íntegros del trabajo Rendimientos del trabajo en especie Obtención del rendimiento neto del trabajo Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO Conceptos básicos: rendimientos del capital inmobiliario Rendimiento íntegro Gastos deducibles y no deducibles Cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario Reducciones aplicables y obtención del rendimiento neto reducido Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO Conceptos básicos: rendimientos del capital mobiliario Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro Rendimientos a integrar en la base imponible general Rendimientos del capital mobiliario en especie: reglas de valoración Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación Cálculo del rendimiento neto Cálculo del rendimiento neto reducido Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA Concepto y ámbito de aplicación Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Régimen de imputación de rentas inmobiliarias Régimen de atribución de rentas Otros regímenes especiales de imputación de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 8. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Conceptos básicos: ganancias y pérdidas patrimoniales Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial: normas específicas Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 9. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS Introducción Reglas de integración y compensación de rentas en tributación individual Reglas de integración y compensación en tributación conjunta UNIDAD DIDÁCTICA 10. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO Introducción Reducciones de la base imponible general Base liquidable general y base liquidable del ahorro Mínimos personal y familiar Determinación de las cuotas íntegras Deducciones de la cuota Obtención del resultado de la declaración MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes Exentos Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad Reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción Legislación contable y fiscal Sistema de Amortización Libertad de Amortización Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones Tipos de Gravamen Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales Reglas especiales Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 4. TRIBUTOS CEDIDOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 4. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 5. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 6. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos MÓDULO 5. HACIENDAS LOCALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES Introducción a las Haciendas Locales Recursos de las entidades locales Impuestos exigibles por las entidades locales Gestión de los impuestos municipales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI) Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles Hecho imponible Exenciones Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable Cuota tributaria Bonificaciones Recargos Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Bienes Inmuebles UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Introducción al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) Hecho imponible y naturaleza Sujetos pasivos Obligaciones censales Exenciones Cuota tributaria - La cuota de tarifa e instrucción - Coeficiente de ponderación - Coeficiente de situación - Recargo provincial Bonificaciones Prorrateo de cuotas Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto IAE en los territorios forales Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Introducción al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Cuota tributaria Bonificaciones Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación Ejercicio práctico resuelto: liquidación del IVTM UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) Introducción al Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) Hecho imponible y exenciones Sujetos pasivos Base imponible, cuota tributaria y devengo Gestión del impuesto Caso práctico resuelto: Liquidación del ICIO UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA Introducción al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Base imponible Cuota íntegra Cuota líquida Devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación del impuesto Ejercicio práctico resuelto: liquidación IIVTNU UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS Introducción al Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios Hecho imponible y sujeto pasivo Base imponible Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto