Contabilidad fiscal

CONTABILIZACIÓN DE LOS DIFERENTES TRIBUTOS:
IVA, IRPF, IBI, y Otros Tributos.

SOCIEDADES 1
1. Naturaleza y ámbito del impuesto.
1.1. Naturaleza.
1.2. Ámbito espacial.
2. Hecho imponible.
2.1. Definición.
2.2. Concepto de renta.
2.3. Supuestos que no constituyen renta.
2.4. Presunción de onerosidad.
3. Sujeto pasivo.
3.1. Obligación personal.
3.2. Obligación real.
4. Domicilio fiscal.
4.1. Dirección efectiva.
4.2. Cambio de domicilio fiscal.
5. Período impositivo y devengo del impuesto.

SOCIEDADES 2
1. La Base Imponible.
1.1. Definición.
1.2. Procedimientos de determinación de la Base Imponible.
2. Reglas de valoración.
2.1. Principios Generales de Contabilización.
2.2. Valoración de Ingresos y Gastos.
2.3. Operaciones Vinculadas.
2.4. Precios de Adquisición y Enajenación.
2.5. Valor Neto Contable.
3. La Amortización.
3.1. Concepto.
3.2. Amortización de elementos patrimoniales del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias: Normas Comunes.
3.3. Sistemas de Amortización.
3.4. Libertad de Amortización.
3.5. Amortización de bienes adquiridos mediante arrendamiento financiero.
3.6. Activos adquiridos en 2009 y 2010.
3.7. Activos adquiridos entre 2011 y 2015.

SOCIEDADES 3
1. Correcciones de valor. Pérdidas por deterioro.
1.1. Requisitos.
1.2. Imputación temporal.
2. Deterioro de valores.
2.1. Valores mobiliarios cotizados.
2.2. Valores mobiliarios no cotizados.
2.3. Valores de renta fija.
3. Existencias.
3.1. Pérdida por deterioro de existencias.
3.2. Determinación del Coste Medio Unitario.
4. Créditos.
4.1. Saldos de Dudoso Cobro.
5. Provisiones.

SOCIEDADES 4
1. Determinación de la Base Imponible.
1.1. Imputación Temporal de Ingresos y Gastos.
1.2. Operaciones a Plazos.
2. Ingresos computables.
3. Gastos deducibles.
4. Otras partidas deducibles.
5. Gastos no deducibles.

SOCIEDADES 5
1. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
1.1. Corrección por depreciación monetaria.
2. Compensación de bases imponibles negativas.
3. Ajustes contable - fiscal.

SOCIEDADES 6
1. Esquema liquidatorio del impuesto.
2. Tipos de gravamen y cuota íntegra.
3. Deducciones por doble imposición.
3.1. Deducción por doble imposición interna de dividendos y plusvalías.
3.2. Deducción por doble imposición internacional.
4. Bonificaciones en la cuota.
4.1. Servicios públicos locales.
4.2. Exportación de producciones cinematográficas y de libros.
4.3. Actividades en Ceuta y Melilla.

SOCIEDADES 7
1. Esquema liquidatorio del impuesto.
2. Deducción por inversiones.
2.1. Disposiciones generales.
2.2. Edición de libros y producción cinematográfica.
2.3. Bienes del patrimonio histórico español.
2.4. Inversiones medioambientales.
2.5. Empresas de transporte por carretera.
2.6. Servicios de guardería.
2.7. Actividad exportadora.
2.8. Investigación científica e innovación tecnológica.
2.9. Formación profesional.
2.10. Reinversión de beneficios extraordinarios.
2.11. Creación de empleo minusválido.
2.12. Contribuciones empresariales a planes de pensiones.

SOCIEDADES 8
1. Esquema liquidatorio del impuesto.
2. Retenciones e ingresos a cuenta.
3. Pagos fraccionados.
3.1. Entidades obligadas al pago fraccionado.
3.2. Modelos de declaraciones.
4. Declaración del impuesto sobre sociedades.
4.1. Obligados a declarar.
4.2. Modelos de declaración.
4.3. Ingresos y devoluciones.
5. Obligaciones contables y registrales.
5.1. Contabilidad.
5.2. Obligaciones formales.
5.3. Obligaciones de información y colaboración.

SOCIEDADES 9
1. Empresas de reducida dimensión.
2. Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión.
3. Incentivos al tipo de gravamen.
4. Incentivos en amortizaciones. Libertad de amortización para inversiones con creación de empleo. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. Aceleración de la amortización del inmovilizado. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
5. Incentivos en insolvencias de deudores.
6. Incentivos en contratos de arrendamiento financiero.
7. Incentivos en deducciones por inversiones.

SOCIEDADES 10
CASO PRÁCTICO
Liquidación del Impuesto sobre Sociedades de la empresa para el ejercicio 2.016.