IVA: cómo funciona la gestión y recaudación de hacienda

MÓDULO FORMATIVO 4

Denominación: GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

UNIDAD FORMATIVA 1

1. Gestión administrativa y archivo de expedientes y documentación tributaria

- Formación de expediente y carpetafiscal:

▪ Concepto ycomposición.

▪ Apertura de expedientes y carpetasfiscales.

▪ Seguimiento de expedientes y carpetasfiscales.

▪ Técnicas de formación deexpediente.

- El archivo de los expedientestributarios:

▪ Clases dearchivos.

▪ Técnicas dearchivo.

▪ Actualización y seguimiento de forma convencional einformática.

▪ Mantenimiento, actualización y expurgo delarchivo.

- Técnicas de acceso a la informaciónarchivada.

- Formasdediscreciónenlagestiónadministrativadeexpedientestributariosysuarchivo.

2. Normascomunessobreactuacionesyprocedimientostributarios

- Organización de las administracionestributarias:

▪ Estatal.

▪ Autonómica.

▪ Local.

- La Agencia Estatal de la AdministraciónTributaria:

▪ Creación.

▪ Naturaleza.

▪ Objetivos.

▪ Funciones.

- La gestióntributaria:

▪ Concepto yfinalidad.

▪ Funciones.

- Fases de los procedimientostributarios:

▪ Iniciación.

▪ Instrucción.

▪ Finalización.

- El domiciliofiscal:

▪ Concepto yrequisitos.

▪ La entrada en el domicilio de losobligados.

- LasliquidacionestributariaspracticadasporlaAdministración:

▪ Concepto yclases.

- La obligación deresolver:

▪ Plazos deresolución.

▪ Efectos de la falta de resoluciónexpresa.

- Laprueba:

▪ Concepto yclases.

▪ Presunciones en materiatributaria.

- La denunciapública.

- Laprescripción:

▪ Concepto yplazos.

▪ Supuestos deinterrupción.

1. Actuacionesyprocedimientosdegestióntributaria

- Organización del Departamento de GestiónTributaria:

▪ Funciones.

- Los procedimientos de gestióntributaria:

▪ Procedimientodedevolucióniniciadoporautoliquidación,solicitudocomunicacióndedatos.

▪ Procedimiento iniciado mediantedeclaración.

▪ Procedimiento de verificación dedatos.

▪ Procedimiento de comprobación devalores.

▪ Procedimiento de comprobaciónlimitada.

▪ Otros procedimientos de gestióntributaria.

- Elaboración de fichas de discrepanciascuantitativas.

- ActuacionesdecontroldelcumplimientodeobligacionesperiódicasdeIVA,IRPFyotros.

- ProgramasdeGestiónTributariaydeayudaalcontribuyente.

UNIDAD FORMATIVA 2

Denominación: PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN E INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS

1. Procedimiento deinspección

- La Inspección de lostributos:

▪ Concepto.

▪ Funciones yactuaciones

- OrganizacióndelDepartamentodeInspecciónFinancierayTributaria:

▪ El personalinspector.

▪ Derechos y deberes del personalinspector.

- Actuaciones desarrolladas por laInspección:

▪ Comprobación.

▪ Investigación, valoración yotras.

▪ Lugar.

▪ Tiempo.

▪ Duración y causas de ampliación deplazos.

▪ Supuestos y efectos de la interrupción deplazos.

- El procedimientoinspector:

▪ Fases.

▪ Elementos.

▪ Plazos.

- Iniciación y desarrollo del procedimiento deinspección:

▪ Facultades de lainspección.

▪ Dilaciones de los obligadostributarios.

▪ La comparecencia de los interesados en elprocedimiento.

- Finalización del procedimientoinspector.

- Técnicasrelacionadasconelacceso yusodeladocumentación.

- Medidascautelares:

▪ Concepto yclases.

▪ Supuestos deadopción.

▪ Métodos deejecución.

- Los documentos que extiende laInspección:

▪ Comunicaciones.

▪ Actas.

▪ Diligencias einformes.

- Actas deinspección:

▪ Concepto yclases.

1. Procedimiento derecaudación

- Larecaudación:

▪ Concepto yobjeto.

▪ Organización.

- Normativa Tributaria derecaudación:

▪ Régimen legal del Estado, CCAA yEELL.

▪ Competencias y estructuraorganizativa.

▪ La asistencia mutua en régimen derecaudación.

- Los obligadostributarios:

▪ Deudoresprincipales.

▪ Sucesores en las deudastributarias.

▪ Responsables solidarios ysubsidiarios.

▪ Declaración y extensión de laresponsabilidad.

- Las obligacionestributarias:

▪ Obligacionesmateriales.

▪ Obligacionesformales.

- La extinción de la deudatributaria:

▪ Elpago.

▪ Lacompensación.

▪ Laprescripción.

▪ Lacondonación.

▪ El aplazamiento y fraccionamiento de lasdeudas

- Las garantías de la deudatributaria:

▪ Las medidascautelares.

▪ El derecho deprelación.

▪ La hipoteca legaltácita.

- El procedimiento de recaudación en períodovoluntario:

▪ Plazos.

▪ Participacióndelasentidadesdecréditoenelprocedimientoderecaudación.

- El procedimiento de recaudación en períodoejecutivo:

▪ Efectos.

▪ Recargos.

▪ Procedimientoadministrativo.

2. Procedimiento administrativo deapremio

- Inicio y desarrollo del procedimiento deapremio:

▪ Características.

▪ Motivos deimpugnación.

▪ Suspensión delprocedimiento.

▪ Ingresos en el procedimiento:plazos.

- El embargo de bienes y derechos del obligado alpago:

▪ Ejecución degarantías.

▪ Orden deembargo.

▪ Diligencias deembargo.

▪ Facultades de larecaudación.

- Los bienesembargables:

▪ Prelación debienes.

▪ Límites.

▪ Procedimientos deembargo.

- El depósito y la enajenación de los bienesembargados:

▪ Valoración de losbienes.

▪ Formas deenajenación.

▪ Créditosincobrables.

- Valoración de losbienes:

▪ La fijación deltipo.

▪ La formación delotes.

Formas de enajenación:

▪ Subasta.

▪ Concurso.

▪ Adjudicacióndirecta.

- La adjudicación de bienes a la HaciendaPública.

- Tercerías:

▪ Concepto.

▪ Clases.

▪ Requisitos.

- Elejerciciodeaccionesciviles ypenalesenelámbitodelagestiónrecaudatoria.