Posgrasdo en Fiscalidad de operaciones vinculadas

TEMARIO

1. Tratamiento contable

1.1. Concepto de empresa del grupo multigrupo, asociadas y partes vinculadas

1.2. Información a incluir en la memoria en relación a las operaciones entre partes vinculadas.

1.3. Valoración de la transacción entre empresas del grupo

1. Tratamiento fiscal

2.1. Aplicación del valor de mercado

2.2. Comprobación del valor de mercado por parte de la Administración tributaria

2.3. Personas o entidades vinculadas

2.4. Documentación de las operaciones vinculadas

2.4.1. Excepciones a la obligación de documentar

2.4.2. Documentación simplificada

2.4.3. Documentación específica (art. 13, 15 16 RIS)

2.4.3.1. Documentación específica del grupo al que pertenezca el contribuyente (art. 15 RIS)

2.4.3.2 Información país por país.

2.4.3.3. Documentación específica del contribuyente (art. 16 RIS)

2.4.3.4 Declaración de operaciones vinculadas. El modelo 232

2.5. Requisitos de los acuerdos de reparto de costes suscritos entre personas o entidades vinculadas

2.6. Determinación del valor de mercado en las operaciones vinculadas.

2.6.1. Análisis de comparabilidad (art. 17 RIS)

2.6.2. Métodos propuestos por la LIS para la determinación del valor de mercado (art. 18.4 LIS)

2.6.2.1. Método del precio libre comparable

2.6.2.2. Método del coste incrementado

2.6.2.3. Método del precio de reventa

2.6.2.4. Método de la distribución del resultado

2.6.2.5. Método del margen neto operacional

2.6.2.6. Otros métodos y técnicas de valoración generalmente aceptados que respeten el principio de plena competencia. El método del descuento de flujos de caja (DFC),

2.6.3. Fuentes de información de comparables

2.7. Prestaciones de servicios entre personas o entidades vinculadas

2.8 Prestación de servicios de socio profesional a sociedad vinculada.

2.8. 1 La calificación fiscal de la retribución del socio en la sociedad por la prestación de servicios profesionales a la sociedad vinculada.

2.8.2 La Ley 2/2007, de 15 de marzo, de sociedades profesionales

2.8.3 Actuaciones de la AEAT en relación a las relaciones sociedad/socio

2.9. Prestación de servicios por un socio profesional, persona física, a una entidad vinculada (art. 18.6 LIS). Valoración “segura”.

2.10. Comprobación de las operaciones vinculadas

2.11. Acuerdo previo de valoración (art. 18.9 de la LIS y 21 y sig. del RIS)

2.12. Efectos de la diferencia entre el valor convenido y el valor de mercado (art. 18.11 LIS)

2.13. Restitución de la diferencia de valoración

2.14. Régimen sancionador específico (art. 18.13 LIS)

2.15. Efecto del valor de mercado en operaciones vinculadas del IS en otros impuestos (art. 18.14 LIS)

2.16. Retención sobre las rentas del ajuste primario y secundario (art. 64.7 RIS)